Consiliul de administrație (sistemul italian)
Consiliul de administrație (prescurtat ca CdA ), în sistemul juridic italian, este organul colegial însărcinat cu gestionarea societăților pe acțiuni , adică societăți pe acțiuni , societăți cu răspundere limitată și societăți în comandită pe acțiuni , precum și societăți cooperatiste .
Un astfel de organism este prezent și în unele organisme și administrații publice (cum ar fi, de exemplu, în universități ), uneori cu un rol similar cu cel al consiliului de administrație al societăților pe acțiuni, alteori cu puteri mai limitate.
Societate pe acțiuni
Legislația referitoare la administratorii societăților pe acțiuni este dictată de titlul V din cartea V din Codul civil care o reglementează în articolele 2380 - 2409 novesdeciem .
După reforma dreptului corporativ introdusă prin Decretul legislativ nr. 6 [1] care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2004 , statutele societăților pe acțiuni pot alege între trei sisteme de administrare și control:
- sistemul tradițional , care se aplică în absența unei alegeri statutare diferite, în care există un organ de conducere, consiliul de administrație sau singurul director și un organism de control, consiliul de conturi statutar , ambii aleși de acționari întâlnire ;
- sistemul cu un singur nivel , în care funcțiile de conducere sunt atribuite consiliului de administrație, ales de adunarea acționarilor, și funcțiile de control unui comitet ales din cadrul acestuia;
- sistemul pe două niveluri , în care funcțiile de control sunt atribuite consiliului de supraveghere , ales de adunarea acționarilor, iar cele de conducere consiliului de administrație, ales de cea anterioară.
Sistemul tradițional, precum și variantele pe care le implică sistemul cu un singur nivel, vor fi descrise mai jos.
Administratori
Conducerea companiei este responsabilitatea exclusivă a directorilor , care efectuează operațiunile necesare implementării scopului social. Administrarea companiei poate fi, de asemenea, încredințată non-acționarilor. Când este încredințat mai multor persoane, acestea constituie consiliul de administrație. Numărul lor este stabilit prin statut; cu toate acestea, dacă statutul indică doar numărul maxim și minim, determinarea revine adunării acționarilor.
Puterea de reprezentare - adică de a efectua acte juridice care leagă societatea în exterior - este atribuită administratorilor prin statut sau prin rezoluția de numire și este generală. Cu toate acestea, statutul, numirea sau rezoluția de delegare pot limita puterile de conducere sau reprezentare, prevăzând și o disociere între reprezentarea generală (atribuită, de exemplu, președintelui) și puterile de conducere (atribuite, de exemplu, consiliului de administrație al directori, comitetul executiv sau directorii administrativi). Cu toate acestea, aceste limitări nu sunt aplicabile împotriva terților, chiar dacă sunt publicate, cu excepția cazului în care se dovedește că au acționat în mod intenționat în detrimentul companiei (așa-numitul exceptio doli ). Actele care depășesc aceste limite, prin urmare, precum și cele efectuate de administrator cu puterea de reprezentare, dar fără puterea de conducere, sunt valabile și obligatorii în relațiile externe; în relațiile interne, pe de altă parte, acestea sunt relevante pentru acțiunea de răspundere, precum și un motiv just de revocare și ca motiv pentru raportarea la consiliul de conturi statutar sau la autoritatea judiciară.
Taxele plătibile membrilor consiliului de administrație și comitetului executiv sunt stabilite la momentul numirii sau de către adunarea acționarilor și pot consta, în totalitate sau parțial, din participații la profit sau atribuirea dreptului la subscrie la un preț prestabilit.acțiuni care vor fi emise în viitor (așa-numita stock option ). Remunerația directorilor învestiți cu funcții speciale în conformitate cu actul constitutiv este stabilită de consiliul de administrație, după ce a auzit opinia consiliului de conturi statutar.
Numirea și revocarea directorilor
Un interzis, cu handicap, faliment sau cineva care a fost condamnat la o pedeapsă care implică interdicția, chiar temporară, de la funcții publice sau incapacitatea de a exercita funcții de conducere. Pentru companiile care operează în anumite sectoare specifice, este necesară și cetățenia italiană (sau o altă cetățenie echivalentă prin lege cu cetățenia italiană, cum ar fi San Marino sau cele ale altor state membre ale Uniunii Europene ). Statutul poate supune preluarea funcției de director deținerea unor cerințe speciale de integritate, profesionalism și independență, cu referire și la cerințele în acest sens prevăzute de codurile de conduită elaborate de asociațiile profesionale sau de societățile de administrare a piețe reglementate.
Numirea administratorilor depinde de adunarea acționarilor (cu excepția primilor administratori, care sunt numiți în actul constitutiv). Cu toate acestea, dacă statul sau alte organisme publice dețin acțiuni în societate, statutul poate acorda dreptul de a numi unul sau mai mulți administratori sau auditori statutari. Directorii nu pot fi numiți pentru o perioadă care depășește trei exerciții financiare, dar pot fi realesi, cu excepția cazului în care statutul societății prevede altfel.
Dacă în cursul anului unul sau mai mulți administratori părăsesc funcția, ceilalți îi înlocuiesc cu o rezoluție aprobată de consiliul de conturi statutar, cu condiția ca majoritatea să fie întotdeauna alcătuită din administratori numiți de adunarea acționarilor; directorii astfel numiți rămân în funcție până la următoarea ședință. În cazul în care majoritatea directorilor numiți de adunare încetează să mai existe, cei care rămân în funcție sau, în caz contrar, comisia de cenzori trebuie să convoace adunarea pentru a prevedea înlocuirea celor lipsă.
Administratorii sunt revocabili de adunarea acționarilor în orice moment, chiar dacă sunt numiți în actul constitutiv, fără a aduce atingere dreptului administratorului la despăgubiri pentru daune, dacă revocarea are loc fără justă cauză (prin urmare, absența unei cauze justificate determină ilegalitatea a revocării dar nu a invalidității acesteia). Directorii și auditorii statutari numiți direct de stat sau de un alt organism public, în conformitate cu statutul, pot fi revocați numai de către organele care i-au desemnat.
Atribuțiile și responsabilitățile directorilor
Directorii nu își pot asuma capacitatea de acționari cu răspundere nelimitată la companiile concurente, nici nu desfășoară o activitate concurentă pe cont propriu sau în numele unor terți și nici nu pot fi directori sau directori generali în companii concurente, cu excepția cazului în care este autorizat de adunarea acționarilor. Pentru nerespectarea acestei interdicții, administratorul poate fi revocat de la birou și răspunde pentru daune.
Directorul trebuie să notifice ceilalți directori și consiliul de conturi legal cu privire la orice interes pe care, pe cont propriu sau în numele unor terți, îl are într-o anumită tranzacție a companiei; în cazul unui director executiv, acesta trebuie, de asemenea, să se abțină de la efectuarea tranzacției, numind același lucru în organul colegial; în cazul directorului unic, acesta trebuie să anunțe acest lucru și la prima ședință utilă. În aceste cazuri, rezoluția consiliului de administrație trebuie să justifice în mod adecvat motivele și comoditatea pentru companie a tranzacției. În cazul nerespectării acestor atribuții sau a unei rezoluții a consiliului sau a comitetului executiv adoptată cu votul decisiv al directorului în cauză, rezoluția însăși, dacă ar putea provoca daune companiei, poate fi atacată de către administratori și comisiei de auditori statutare în termen de nouăzeci de zile de la data sa, dată, făcută în orice caz fără a aduce atingere drepturilor dobândite cu bună-credință de terți pe baza actelor efectuate în executarea rezoluției.
Directorii trebuie să îndeplinească îndatoririle care le sunt impuse de lege și de actul constitutiv cu diligența cerută de natura funcției și de competențele lor specifice. Aceștia răspund solidar față de companie pentru daunele care decurg din nerespectarea acestor atribuții, cu excepția cazului în care este responsabilitatea comitetului executiv sau a funcțiilor atribuite efectiv unuia sau mai multor administratori. Răspunderea pentru actele sau omisiunile administratorilor nu se extinde la cei care, fiind imuni la culpă, au notat disidența fără întârziere în cartea ședințelor și rezoluțiilor consiliului, informând imediat în scris președintele consiliului de conturi statutar. .
Privind răspunderea pentru acțiunea împotriva directorilor este inițiată ca urmare a unei rezoluție a adunării acționarilor; poate fi promovat și în urma unei rezoluții a consiliului de conturi statutar, luată cu o majoritate de două treimi din membrii săi; în orice caz, trebuie exercitat în termen de cinci ani de la ieșirea din funcție a directorului. Rezolvarea acțiunii de răspundere implică revocarea administratorilor împotriva cărora se propune din funcție, cu condiția ca aceasta să fie adoptată cu votul favorabil de cel puțin o cincime din capitalul social. Acțiunea de răspundere corporativă poate fi exercitată și de acționarii care reprezintă cel puțin o cincime din capitalul social sau diferitele măsuri prevăzute în statut, în orice caz nu depășesc al treilea; cu toate acestea, în societățile care utilizează piața capitalului de risc, cota poate fi exercitată de acționari reprezentând o cincizecime din capitalul social sau suma mai mică prevăzută în actul constitutiv.
Președinte al Consiliului de Administrație
Consiliul de administrație alege președintele dintre membrii săi, dacă nu este numit direct de adunarea acționarilor. Președintele, în special în companiile mai mari, poate fi flancat de unul sau mai mulți vicepreședinți (cifre, totuși, nu sunt prevăzute de lege).
Cu excepția cazului în care statutul societății prevede altfel, președintele numește consiliul de administrație, stabilește ordinea de zi, își coordonează activitatea și se asigură că informațiile adecvate cu privire la punctele de pe ordinea de zi sunt furnizate tuturor directorilor.
Funcționarea consiliului de administrație
Pentru ca rezoluțiile consiliului de administrație să fie valabile, este necesară prezența majorității directorilor în funcție, atunci când statutul nu impune un număr mai mare de participanți. Actul constitutiv poate prevedea că participarea la ședințele consiliului are loc și prin intermediul telecomunicațiilor (de exemplu, videoconferința ).
Hotărârile consiliului de administrație sunt luate cu majoritatea absolută a celor prezenți, cu excepția cazului în care actul constitutiv prevede altfel. Votul nu poate fi dat prin reprezentare.
Rezoluțiile care nu sunt adoptate în conformitate cu legea sau cu statutele pot fi atacate numai de către comisia de auditori statutari și de către directorii absenți sau disidenți în termen de nouăzeci de zile de la data rezoluției.
Organisme delegate
Dacă actul constitutiv sau adunarea acționarilor o permit, consiliul de administrație își poate delega competențele unui comitet executiv , format din unii dintre membrii săi, sau unuia sau mai multora dintre membrii săi ( administratori ).
În acest caz, consiliul stabilește conținutul, limitele și orice modalități de exercitare a delegării; poate emite întotdeauna directive către organismele delegate și poate efectua operațiuni care intră sub incidența mandatului. Pe baza informațiilor primite, evaluează adecvarea structurii organizatorice, administrative și contabile a companiei; examinează planurile strategice, industriale și financiare ale companiei, dacă sunt pregătite; evaluează, pe baza raportului organelor delegate, performanța generală a conducerii. Directorii sunt, în orice caz, obligați să acționeze în mod informat; fiecare director poate cere organismelor delegate să furnizeze informații despre conducerea societății în consiliul de administrație.
Organele delegate se asigură că structura organizatorică, administrativă și contabilă este adecvată naturii și mărimii societății și raportează Consiliului de administrație și Comitetului auditorilor statutari, cu frecvența stabilită de actul constitutiv și, în orice caz, la cel puțin o dată la șase luni, cu privire la performanța generală a conducerii și evoluția previzibilă a acesteia, precum și la cele mai semnificative tranzacții, datorită dimensiunii sau caracteristicilor acestora, efectuate de companie și filialele sale.
Ele nu pot fi delegate:
- dreptul de a emite obligațiuni convertibile;
- intocmirea situatiilor financiare;
- dreptul de a majora capitalul social;
- obligațiile legate de reducerea capitalului social datorat pierderilor;
- redactarea planului de fuziune cu alte companii;
- redactarea planului de separare a companiei.
Sistem cu un singur nivel
În sistemul cu un singur nivel, administrarea și controlul sunt exercitate de consiliul de administrație și, respectiv, de un comitet înființat în cadrul acestuia ( comitetul de control al managementului ), care înlocuiește consiliul de conturi statutar.
Cel puțin o treime din membrii consiliului de administrație trebuie să fie în posesia cerințelor de independență stabilite pentru auditorii statutari și, în cazul în care statutul prevede acest lucru, cele cerute de codurile de conduită elaborate de asociațiile profesionale sau de societățile de administrare ale piețe reglementate (sunt așa-numiții directori independenți ). La momentul numirii membrilor consiliului de administrație și înainte de acceptarea funcției, funcțiile de administrare și control pe care le dețin în alte companii sunt comunicate adunării acționarilor.
Cu excepția cazului în care se specifică altfel în actul constitutiv, numărul și numirea membrilor comitetului de control al managementului este responsabilitatea consiliului de administrație. La companiile care utilizează piața de capital de risc, numărul membrilor comitetului nu poate fi mai mic de trei. Comitetul este format din directori independenți, care nu sunt membri ai comitetului executiv și cărora nu li se atribuie competențe sau atribuții speciale și, în orice caz, nu îndeplinesc, chiar și pur și simplu de facto, funcții legate de gestionarea întreprinderii sociale sau companiile care o controlează sau sunt controlate. Cel puțin unul dintre membrii comitetului de control al managementului trebuie să fie ales dintre cei înregistrați în registrul auditorilor.
Comitetul de control al managementului alege președintele dintre membrii săi cu majoritatea absolută a membrilor săi. Monitorizează adecvarea structurii organizatorice a companiei, a sistemului de control intern și a sistemului administrativ și contabil, precum și a adecvării acestuia pentru a reprezenta corect evenimentele de management. Acesta îndeplinește sarcinile suplimentare care i-au fost încredințate de consiliul de administrație, în special în ceea ce privește relațiile cu persoanele responsabile cu controlul contabil.
Alte companii
Societate în comandită limitată pe acțiuni
Regulile privind administrarea societății pe acțiuni se aplică, cu unele excepții, societății în comandită. Reglementările aferente sunt conținute în articole 2454-2458 din Codul civil.
În societatea în comandită pe acțiuni, asociații generali , indicați în actul constitutiv, pe lângă răspunderea solidară și nedeterminată la obligațiile corporative, sunt de către administratori de drept și sunt supuși obligațiilor administratorilor societății pe acțiuni.
Demiterea administratorilor trebuie rezolvată cu majoritatea necesară pentru hotărârile adunării extraordinare a acționarilor societății pe acțiuni; în cazul în care se produce fără justă cauză, directorul revocat are dreptul la despăgubiri pentru daune.
Adunarea, cu aceeași majoritate, înlocuiește directorul care, din orice motiv, a încetat din funcția sa; numirea trebuie aprobată de directorii rămași în funcție. Noul director își asumă calitatea de partener general din momentul acceptării numirii. În cazul încetării mandatului tuturor administratorilor, societatea este dizolvată dacă nu au fost înlocuiți în termen de o sută optzeci de zile și supleanții nu au acceptat funcția.
Companii cooperatiste
Conform art. 2519 din Codul civil, în absența unor prevederi specifice, dispozițiile privind administrarea societăților pe acțiuni se aplică societăților cooperatiste ca fiind compatibile cu răspundere limitată, în cazul în care cooperativa are mai puțin de douăzeci de membri cooperativi sau cu un activ în bilanț care nu depășind un milion de euro).
Arta. 2542 din Codul civil dictează unele dispoziții specifice referitoare la consiliul de administrație al cooperativelor, stabilind că:
- majoritatea directorilor trebuie să fie aleși dintre membrii cooperativei sau, dacă sunt persoane juridice, dintre persoanele fizice indicate de aceștia;
- actul de constituire poate prevedea că unul sau mai mulți administratori sunt aleși dintre membrii diferitelor categorii de acționari, proporțional cu interesul pe care fiecare categorie îl are în activitatea companiei. În orice caz, deținătorilor de instrumente financiare nu li se poate acorda dreptul de a alege mai mult de o treime din administratori;
- numirea unuia sau mai multor directori poate fi atribuită prin actul de constituire statului sau altor organisme publice. În orice caz, numirea majorității administratorilor trebuie rezervată adunării acționarilor.
Universitate
Consiliul de administrație este, de asemenea, un organ de conducere colegial al universității din Italia ; îndeplinește funcții de direcție strategică, planificare financiară și de personal, supraveghere și control asupra activității administrative, sustenabilitatea financiară și situația de echitate economică a universităților italiene , compoziția sa s-a schimbat de-a lungul anilor pe baza diferitelor intervenții de reglementare.
