Credit

Creditul , în drept , indică situația juridică subiectivă activă a relației obligatorii , adică dreptul creditorului de a presta serviciul datorat de debitor ca urmare a datoriei din acest contract.

Legea creditului face parte din categoria dreptului subiectiv relativ ca poziție juridică legată de obligația altora. Se caracterizează prin relativitate și moștenire. În sfera economică și socială, recurgerea la credit este o situație destul de răspândită și comună pentru familii și întreprinderi și este administrată în mare parte prin sistemul de credit sau bancar care este un subsistem al sistemului economic .

Tratamentul datoriilor neperformante

Același subiect în detaliu: credit inadecvat .

Împrumuturile pe care băncile sau alte companii le consideră incasabile trebuie derecunoscute din activele din bilanț. Pe de o parte, acest lucru reduce profiturile care rezultă din bilanț, dar evită și plata impozitelor pe veniturile lipsă.

Legislația contabilă nu obligă să evidențieze în notele explicative, unde procentul și probabilitatea creditelor neperformante la 12 luni sunt semnificative:

limitele și detaliile de identificare (compania și numărul poliței) pentru orice acoperire de asigurare;
expunere pentru avansuri pe facturile clienților, către instituții de credit (amânări supuse încasării) sau către companii de leasing / factoring (pentru cesiuni fără recurs ).

În cazul băncilor, raportul credite neperformante / împrumuturi, adică între creditele considerate necolectabile și totalul împrumuturilor acordate, este un indicator fundamental al solvabilității capitalului pentru comunitatea financiară în ratingul titlurilor bancare. Băncile se numără printre cele mai mari stocuri de capitalizare din 2005 la MIBtel . O valoare tipică a indicatorului este de aproximativ 2%. De asemenea, este important să comparați valoarea totală a creditelor neperformante cu capitalurile proprii ale băncii.

Uneori, peste 50% din datoriile neperformante sunt vândute fără recurs (sau definitiv) către companii autorizate. În acest fel, banca recuperează suma împrumutată și nu trebuie să reducă creditele și profiturile din bilanț. Aceste companii sunt adesea bănci străine cu active mai mari pentru a contracara „împrumuturile neperformante” sau companii înființate ad hoc de către banca transferantă care deține 20% din capitalul social. În ultimul mod, intoleranța este „descărcată” în bilanțul unei alte companii asupra căreia banca deține controlul cu majoritatea relativă a acțiunilor (și în care expune doar o parte din capitalul său, mai degrabă decât totalitatea acțiunii capital).

Credit neperformant

Acestea sunt credite pentru care colectarea este incertă și poate fi clasificată ca:

Credite neperformante

Același subiect în detaliu: Credite neperformante .

Împrumuturile neperformante sunt definite ca împrumuturi bancare a căror încasare nu este sigură (pentru băncile și intermediarii financiari care au acordat împrumutul), deoarece debitorii se află într-o stare de insolvență (chiar dacă nu sunt stabilite legal) sau în situații substanțial comparabile.

Practici de management

Băncile și intermediarii financiari trebuie să informeze clientul și orice co-debitori (de exemplu garanții) în scris prima dată când îl raportează drept „neperformant”. Prin urmare, nu se ia în considerare existența oricăror garanții (reale sau personale) plasate asupra creditelor. Sunt excluse pozițiile a căror situație anormală este atribuibilă profilurilor legate de riscul de țară. Clasificarea unui credit printre cei „neperformanți” implică o evaluare de către intermediar a situației financiare a clientului care echivalează subiectul cu o stare de insolvență. „Neperformantul” nu trebuie confundat cu o simplă întârziere de către client în plățile către intermediar, întrucât întârzierea în plăți nu este o condiție suficientă pentru raportarea „neperformantului” la registrul central de credite sau în soldul intermediarului financiar foaie.

Împrumuturi blocate

Împrumuturile pe lista de supraveghere reprezintă expuneri la subiecți aflați în dificultăți obiective, dar temporare. Spre deosebire de împrumuturile neperformante, prin urmare, împrumuturile necorespunzătoare reprezintă creanțe care se presupune că pot fi recuperate într-o perioadă de timp adecvată. Prin urmare, la o scală de risc, împrumuturile necorespunzătoare sunt un pas sub creditele neperformante și, prin urmare, necesită provizioane mai mici în rezervele de risc.

Expuneri restructurate

Un alt tip de împrumuturi neperformante sunt expunerile restructurate. Acestea sunt, în general, expuneri pe care o bancă (singure sau într-un pool) le modifică modificând condițiile contractuale și suferind o pierdere. Modificarea este dictată de o deteriorare a condițiilor financiare ale debitorului și poate duce, de exemplu, la o reprogramare a datoriei.

Expuneri expirate

Un alt tip de credit depreciat este alcătuit din expuneri restante și / sau restante: acestea sunt, în general, expuneri care nu pot fi clasificate în categoriile anterioare și care nu au fost onorate de mai mult de 180 de zile. Pentru unele împrumuturi de acest tip, prevederile de supraveghere stabilesc doar termenul maxim de 90 de zile.