Pană fiscală
Această intrare sau secțiune privind legislația fiscală nu menționează sursele necesare sau cei prezenți sunt insuficienți . |
Pana fiscală este un indicator al efectelor impozitării asupra veniturilor lucrătorilor, a ocupării forței de muncă și a pieței muncii.
Este exprimat ca procent din costurile forței de muncă și este definit de OECD ca raportul dintre impozitele plătite de un lucrător mediu și costul total al forței de muncă pentru angajator. În sensul calculului, se presupune că lucrătorul este singur, fără copii. Valoarea sa medie indică cât de mult impozitele pe muncă descurajează ocuparea forței de muncă. [1]
Pana fiscală în economie
Pană fiscală este abaterea de la punctul de echilibru preț / cantitate ca urmare a impozitării care obligă consumatorii să plătească mai mult pentru un bun și furnizorii să primească mai puțin.
Urmând legea cererii și ofertei , dacă prețul suportat de consumatori este crescut și prețul obținut de furnizori a scăzut, cantitatea comercializată scade. După introducerea unei taxe, se obține un nou echilibru, consumatorii plătind mai mult ( P * → Pc ), furnizorii primind mai puțin ( P * → Pf ), iar cantitatea comercializată scăzând ( Q * → Qt ). Diferența dintre Și va fi echivalent cu valoarea impozitului.
Atât consumatorii, cât și furnizorii plătesc o parte din impozitul introdus; subdiviziunea taxei depinde de structura curbelor cererii și ofertei. Dacă curba ofertei tinde să se aplatizeze în timp, consumatorii tind să plătească o parte mai mare din impozit.
Prin elasticitatea cererii este posibil să se înțeleagă cine, între producători și consumatori, va suporta cea mai mare povară a noii taxe.
În special, în cazul unei cereri foarte elastice (deci foarte susceptibile la modificări ale prețului activului), povara noii taxe va fi suportată mai mult de către producători (în ceea ce privește câștigurile pierdute în urma scăderii cererii).
În cazul unei cereri slab elastice (prin urmare, nu foarte susceptibilă la modificări de preț), cea mai mare parte a sarcinii taxei va fi suportată de consumatori, în ceea ce privește o creștere a prețului final; (în acest caz, veniturile producătorului nu s-ar schimba mult, deoarece cererea consumatorilor, chiar și după introducerea taxei, nu ar suferi abateri majore)
În general, cele mai semnificative efecte cauzate de introducerea unei noi taxe sunt:
- scăderea cantității de produs schimbat, (de la poziția de echilibru Q * la poziția Qt);
- creșterea prețului final al activului;
- scăderea veniturilor marginale ale producătorilor.
În Europa, o povară fiscală ridicată a creat efecte marginale mari ale păcii fiscale.
Efectele penei fiscale sunt evaluate în costul forței de muncă unde cererea este reprezentată de cererea companiilor, oferta de forță de muncă a angajaților și paza fiscală este dată de impozitul pe care statul îl impune pentru raportul legal de muncă.
Pana fiscală pe piața muncii
Pana fiscală este un indicator procentual care indică raportul dintre toate impozitele pe muncă (contribuții directe , indirecte și de asigurări sociale ) și costul total al forței de muncă .
Poate fi stabilit atât pentru angajații lucrători, cât și pentru lucrătorii independenți sau independenți . Impozitele luate în considerare la stabilirea punctului fiscal sunt plătibile atât de angajator sau client, cât și de angajat, lucrător independent sau lucrător independent.
Povara fiscală aparentă este determinată în schimb pentru un stat ca incidență a impozitării în raport cu PIB și diferă de pachetul fiscal care se referă la incidența impozitării asupra costurilor forței de muncă .
Impozitare în raport cu costurile forței de muncă
Panoul fiscal nu trebuie confundat cu costurile unitare ale forței de muncă . De fapt, nu incidența unei pene fiscale mari determină un cost ridicat al forței de muncă pe unitate de produs pentru companie, deoarece serviciile furnizate de stat și finanțate prin impozitare pot fi și mai scumpe dacă sunt suportate de lucrătorul individual cine le obține pe piața liberă.
Costul muncii include salariul brut plătit de angajator și contribuțiile plătite de companii.[2]
Conform datelor OCDE din 2018, cu o prelevare de 47,7%, Italia s-a situat pe locul trei în clasamentul țărilor cu cea mai mare impozitare, după Germania și Belgia, și la același nivel cu Franța. Cu toate acestea, costul forței de muncă în Italia a fost al 17-lea pentru salariile brute, comparativ cu al 19-lea pentru salariile nete plătite lucrătorilor.[2] [3]
Cerere
Punctul fiscal este un indicator al sumei tuturor impozitelor care afectează costul total al forței de muncă (prin urmare, suportat de angajator sau client pentru a obține serviciile angajatului , sau ale lucrătorilor independenți sau lucrătorului independent ), [4] în raportul cu costul total al muncii oferite sau diferența dintre salariu sau salariu brut și salariul net primit de către lucrător , adică acele sume cunoscute și sub denumirea de impozite la sursă .
Prin urmare, prin scăderea sumei impozitelor care determină pană fiscală din costul total al forței de muncă, se obține venitul real net disponibil primit de către lucrător. Poate fi exprimat și ca procent între incidența tuturor impozitelor (contribuții directe , indirecte și de asigurări sociale ) și costul total al forței de muncă.
Măsurare
Mărimea penei fiscale este suma dintre reținerile de la lucrător și taxele care trebuie plătite de companie și impozitele care trebuie plătite de către lucrător. [5]
O altă modalitate de măsurare a penei fiscale este de a lua în considerare dimensiunea acesteia ca procent din costurile totale ale forței de muncă. În acest caz, vorbim despre incidența procentuală a contribuției și a impozitului asupra costului forței de muncă [6] .
Fiind legat de withholdings de stat sau impozite, sarcina fiscală este într - un fel legat de individ sarcina fiscală sau rata de impozitare totală, ( a nu se confunda cu sarcina fiscală aparent ) asupra contribuabililor : cu cât presiunea fiscală, cu atât mai mare totalul rate de impozite cu aceleași alte taxe.
Raportul de ocupare a forței de muncă, costurile forței de muncă, încasarea impozitelor, încasarea impozitelor de asigurări sociale și cheltuielile publice
Impozitarea pe care statul o impune relației de muncă se distinge prin destinațiile cheltuielilor publice în:
- impozitare generală ;
- cheltuieli de securitate socială.
Impozitarea care ajunge la impozitare generală servește la finanțarea așa-numitei cheltuieli publice pentru servicii generale indivizibile, de exemplu. securitate, infrastructură, școală etc.
Impozitul destinat cheltuielilor de securitate socială, chiar dacă este și o cheltuială publică indivizibilă și legat de asigurarea socială obligatorie , are totuși o relație sinagmatică cu relația legală de muncă și cu costul forței de muncă deoarece constituie indirect un serviciu public cu performanță individuală.
Pană fiscală și pană fiscală de asigurări sociale
În principiu, paza fiscală de securitate socială finanțează sistemele de pensii obligatorii care revin lucrătorilor sub formă de servicii publice echivalente (cu integrarea transferurilor din impozitarea generală ), prin urmare, în costul muncii, paza fiscală de securitate socială reprezintă un cost al lucrătorilor „drepturile într-o anumită țară.
Diferența dintre încadrarea fiscală și încasarea impozitării asigurărilor sociale reprezintă, prin urmare, impozitul pe relația legală de muncă cu destinația pentru impozitare generală, adică finanțarea cheltuielilor publice indivizibile.
Muncitori protejați și muncitori neprotejați: conflictul inter și intra-generațional din Italia
Din analiza punctului fiscal al asigurărilor sociale, a punctului fiscal și a ratei totale de impozitare percepute relațiilor juridice individuale de muncă din Italia, se face distincția între figuri mai protejate și altele mai puțin protejate care plătesc de fapt costurile protecțiilor pe care nu le au printr-o impozitare diferențiată ad hoc. [7]
Această comparație poate fi , de asemenea , extins în timp pentru a verifica dacă diferența de prestații de securitate socială avute în prezent și cele avute în vedere în viitor și pentru a evalua modul în care sistemul de pensii italian realizează solidaritatea între generații și în cadrul aceleiași generații de solidaritate de la cei săraci la cei bogați. [8] [9] [10] [11]
Angajat
Punctul fiscal pentru munca angajatului în Italia constă în următoarele taxe:
Ponderea contribuțiilor de asigurări sociale plătite de către lucrător în 2013 a fost în medie de 9% ( impozit direct ). Ponderea contribuțiilor de asigurări sociale plătite de angajator în 2013 a fost în medie de 34% ( impozit indirect ). În plus, a existat o sumă variabilă de până la 13 puncte de contribuții sociale. (vezi și ratele de contribuție )
Lucrători independenți (meseriaș, comerciant, fermier direct)
Pana fiscală pentru munca independentă în Italia constă din următoarele taxe:
Independent
Pachetul fiscal pentru munca independentului din Italia constă în următoarele taxe:
În 2013, pachetul fiscal pentru un freelancer înregistrat la Inarcassa ar putea depăși cu ușurință 60%. [12]
Politica fiscală la originea conflictului intra-generațional din Italia
Efectele IRPEF asupra conflictului intra-generațional
Efectele contribuțiilor de securitate socială asupra conflictului intra-generațional
Efectele TVA-ului asupra conflictului intra-generațional
Politică și economie
Punctul fiscal este un subiect de studiu în finanțe și, de asemenea, un subiect de dezbatere politică aprinsă datorită implicațiilor sale redistributive. În comparația tipică a economiei publice între echitate și eficiență, o creștere a taxei fiscale este văzută ca o schimbare către o echitate mai mare (redistribuire), în timp ce o scădere este un pas către o eficiență mai mare în favoarea lucrătorilor și a întreprinderilor.
O comparație pur cantitativă între măsurile de încasare fiscală între diferite țări sau perioade nu are prea multă semnificație dacă nu este însoțită de o analiză calitativă a rezultatelor obținute cu cheltuielile publice finanțate de veniturile fiscale ale încastrării în sine. Nu există o cantitate ideală de pană fiscală: pană fiscală prezentă în fiecare țară se datorează de fapt schemei fiscale în vigoare în țara respectivă, care, la rândul său, depinde de o serie de evenimente politice și istorice, precum și de situația contabilă a statului.sau bugetul său de stat .
Este interesant de observat că, întrucât dimensiunea penei fiscale este o sumă, scăderile egale ale dimensiunii penei fiscale pot fi obținute fie prin reducerea impozitelor asupra lucrătorilor, fie prin reducerea impozitelor pe întreprinderi. Apare apoi evident că „reducerea penei fiscale” este un concept destul de vag: ar fi, de fapt, necesar să se specifice și cum, în practică, care va fi relația dintre scăderea unuia sau a celuilalt termen al sumei.
Critica informațiilor economice asupra penei fiscale
În dezbaterea politică și economică, diverse instituții propun propriile definiții ale termenului „pene fiscale” care tind să genereze dezinformare în această privință.
Critica definiției lui Treccani
În definiția lui Treccani, „ pană fiscală în economie înseamnă diferența dintre costul forței de muncă suportat de companie, inclusiv sumele plătite autorităților fiscale și instituțiilor de securitate socială și salariul net primit de către lucrător . [13] [14]
Rezultă această definiție [ necesită citare ] parțială și înșelătoare din două motive:
- În primul rând, se referă la pană fiscală legată de costul forței de muncă, în timp ce în economie pană fiscală se poate referi la orice activitate pentru care statul aplică un impozit;
- În cazul penei fiscale pe costul forței de muncă, diferența simplă dintre două cantități nu arată incidența sarcinii fiscale asupra costului forței de muncă și, prin urmare, cu această definiție, un parametru util pentru comparația între diferite situații de lucru este general, între diferite sisteme fiscale.
Situația din Italia
OCDE din raportul anual [15] privind impozitarea și salariile , actualizat până în 2006 , a calculat că, în Italia , incidența procentuală a costurilor forței de muncă a impozitelor pe veniturile personale și a contribuțiilor sociale care trebuie plătite de către lucrător și companii este de 45,20%, plasând Italia pe locul șapte printre cele 30 de țări OCDE (2007), după Belgia, Germania, Ungaria, Franța, Suedia, Austria. În țările OECD, partea fiscală fluctuează între procente peste 50% în Belgia , Germania , Franța și Ungaria și cele sub 19% în Mexic și Coreea . În Statele Unite, este de 29,1%.
Încă din aceeași sursă, se pare că pachetul fiscal în Italia a scăzut de la 46,4% în 2000 la 45,2% în 2006 (datele se referă la cazul unui singur lucrător fără copii care are o remunerație egală cu media națională).
Dintr-o examinare comparativă a acestui indicator reiese că Italia este în concordanță cu Franța și Germania, care au o structură socială similară cu a noastră; o valoare mult mai mică a păcii fiscale se înregistrează în Regatul Unit, unde, totuși, lucrătorii trebuie să recurgă la salariu pentru a finanța în mod privat prin piață o parte din bunurile și serviciile sociale pe care colegii lor europeni continentali le primesc de la statul bunăstării.
Propunerile de intervenție
În timpul alegerilor politice italiene din 2006 , coaliția de centru-stânga condusă de Romano Prodi a propus obiectivul de reducere a taxei cu 5 puncte procentuale; critica majoră a Casei Libertății în acest moment din programul Uniunii a vizat acoperirea financiară a unei reduceri atât de majore și imediate. La această obiecție, Uniunea a răspuns că doar o intervenție substanțială și imediată poate genera rapid resursele suplimentare disponibile pentru întreprinderi și consumatori necesare pentru a facilita redresarea economică și că resursele necesare ar fi fost mai mici decât cele indispensabile pentru realizarea unor puncte. programul electoral al Casei Libertăților. Reducerea penei fiscale a fost o parte integrantă a programului guvernului Prodi II prezentat Camerelor la deschiderea legislaturii XV .
Financiar 2007
Cu bugetul pentru 2007, guvernul Prodi a făcut o primă reducere a pânzei fiscale. Impactul său a fost estimat la 5%, din care 3% în favoarea întreprinderilor și 2% în favoarea lucrătorilor [16] .
Reducerea penei fiscale pentru companii, bănci și companii de asigurări a fost reglementată de articolul 1, alineatele 266-269, din legea nr. 296, precum și prin dispozițiile introduse de articolul 15-bis din decretul-lege 2 iulie 2007, nr. 81, convertit, cu modificări, prin legea 3 august 2007, nr. 127.
Notă
- ^ (EN) Tax Wedge , pe data.oecd.org, OECD. Adus la 16 octombrie 2019 .
- ^ a b Roberta Fantozzi, Un contract pentru câțiva , pe transform-italia.it , 23 mai 2018. Accesat la 14 iulie 2019 ( arhivat la 31 mai 2019) .
- ^ (RO)Impozitarea salariilor - tabele comparative , pe OCDE . Adus la 14 iulie 2019 ( arhivat la 14 iulie 2019) .
- ^ Mecromega , lucrătorii care desfășoară activități independente plătesc cea mai mare problemă fiscală dintre toate. O batjocură.
- ^ http://www.assolombarda.it/fs/200321385355_31.pdf
- ^ https://www.oecd.org/document/17/0,2340,en_2649_201185_38148433_1_1_1_1,00.html
- ^ Casa & Clima 28/07/2014 , Fisco, disparitățile dintre angajați, lucrători independenți și profesioniști .
- ^ lavoce.info 19 octombrie 2011 .
- ^ linkiesta 19 martie 2014 .
- ^ il corriere della sera 19 noiembrie 2013 .
- ^ il corriere della sera 24 martie 2014 .
- ^ Corriere201311 , în 2012 venitul meu a crescut la 50.000 de euro cu impozite aferente pentru peste 16.000 de euro (reprezentând peste 35%) în timp ce subiectivul Inarcassa a crescut la 13,5% cu o incidență globală de aproximativ 49%. De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că sumele menționate mai sus nu iau în calcul sumele de TVA (majorate la 22%) și că anul acesta este aproximativ egal cu 11.500 de euro în cazul meu.
- ^ Treccani fiscal wedge, fiscal cùneo În economie, diferența dintre costul forței de muncă suportat de companie, inclusiv sumele plătite autorităților fiscale și instituțiilor de securitate socială și salariul net primit de către lucrător.
- ^ Treccani Dizionario tax wedge , Pierderea eficienței alocative, cunoscută și sub numele de exces de sarcină fiscală, care provine din introducerea unei taxe.
- ^ https://www.oecd.org/document/17/0,2340,en_2649_201185_38148433_1_1_1_1,00.html#Table_O_1
- ^ Copie arhivată ( PDF ), pe copii.it. Adus la 14 aprilie 2010 (arhivat din original la 30 septembrie 2007) .
Bibliografie
Știri
- Impozitul, disparitățile dintre angajați, lucrători independenți și profesioniști , în Casa & Clima.com . Adus la 31 iulie 2014 .
- Analiză fiscală , pe unikore.it . Adus 28.03.2014 .
- Pană fiscală , în Treccani . Adus la 28 septembrie 2014 .
- Angelo Castaldo, Cuneo fiscal , în Treccani Dictionary of Economics and Finance (2012) . Adus la 28 septembrie 2014 .
- Pensiunile, marea batjocură a co.co.pro Pragul imposibil de 1.295 de euro , în Il corriere della sera . Adus pe 27 martie 2014 .
- Gerontocrația celor șaizeci și opt , în Il corriere della sera . Adus pe 27 martie 2014 .
- Generația care plătește pentru toată lumea [ link rupt ] , în lavoce.info . Adus pe 27 martie 2014 .
- Brazda crizei în rețeaua de siguranță socială , în linkiesta.it . Adus la 27 martie 2014 (arhivat din original la 22 martie 2014) .
- Scrisoare deschisă către Giovannini: „Stimate ministru, ascultați numerele de TVA de pe Corriere.it . Adus pe 21 decembrie 2013 .
- Pensiile, revolta numerelor de TVA , în Micromega . Accesat la 13 noiembrie 2013 .
- Pentru pană fiscală, urmați drumul principal în lavoce.info . Adus la 18 martie 2014
- Punctul de lucru , Note Reforming, publicat pe www.reforming.it la 19 iulie 2020
Web
- TREI GRAFICE ASUPRA PENSIUNILOR , pe leoniblog.it . Adus pe 20 august 2014 .