Declarație infidelă
| Crima de Declarație infidelă | |
| Sursă | Decretul legislativ 10 martie 2000, nr. 74 |
|---|---|
| Prevederi | artă. 4 |
| Competență | curte |
| Proceduri | birou |
| Stop | nepermis |
| Oprit | nepermis |
| Penalizare | închisoare de la unu la 3 ani |
Declarația infidelă este o infracțiune prevăzută de sistemul juridic italian .
Disciplina
Arta. 4 Decretul legislativ 74/2000 pedepsește cu închisoarea de la 1 la 3 ani, oricine care, pentru a se sustrage de la impozitele pe venit sau pe valoarea adăugată, indică în declarațiile anuale elemente active mai mici decât cele efective și / sau elemente pasive fictive, dacă:
- taxa evitată (legată de un impozit) depășește 150.000,00 EUR;
- elementele active neindicate și / sau elementele pasive fictive depășesc 10% din cele indicate în declarație sau, în orice caz, depășesc 3.000.000,00 EUR.
Deoarece aceasta este o infracțiune, în scopul pedepsei, este necesar un comportament intenționat al agentului și, în acest caz, este o abatere deliberată specifică sau comportamentul trebuie să aibă drept scop plata unor impozite mai mici sau obținerea de rambursări sau credite mai mari decât suma datorată.
În special, următoarele nu sunt pedepsite:
- încălcările care decurg din interpretări ale normelor, atunci când acestea sunt obiectiv incerte (articolul 15 din Decretul legislativ 74/2000), este îndoielnic dacă sancțiunea administrativă este aplicabilă în acest caz;
- încălcarea normelor privind competența economică este rezultatul comportamentelor contabile constante evidențiate în situațiile financiare (evident că nu există fraude, art. 7 c. 1 Decret legislativ 74/2000);
- estimări, dacă estimarea corectă nu diferă cu mai mult de 10% față de cea efectuată: cuantumul acestor diferențe nici măcar nu contribuie la calcularea impozitului evitat sau a elementelor scăzute din impozitare în scopul pragurilor de pedeapsă.
În ultimele două cazuri, pot fi aplicate sancțiuni administrative.
Subiect activ
Infracțiunea poate fi comisă de oricine a depus declarații fiscale sau TVA.
Competență
În scopul competenței judecătorului , infracțiunea se consideră săvârșită în locul în care contribuabilul își avea domiciliul fiscal și la momentul prezentării declarației.
