Programul de amortizare
În contabilitate și bancare, planul de amortizare este un program de rambursare a datoriilor sau o reducere sau stingere a capitalului de credit .
În mod necorespunzător, dar numai colocvial, termenul este uneori folosit și pentru gestionarea deprecierii activelor companiei și constă în prognoza multianuală a ratelor de amortizare a activelor companiei pentru fiecare dintre anii următori (bunuri de capital, reale bunuri și bunuri necorporale), care sunt prevăzute din înregistrarea contabilă a achiziției .
Redactarea planului
Poate fi întocmit atât de creditor, cât și în cazul mai cunoscut al băncilor care acordă împrumuturi imobiliare sau împrumuturi personale, cât și de către debitor în studiul de fezabilitate a investițiilor pentru care sunt contribuții, subvenții sau alte tipuri de sprijin financiar. solicitat.întreprinderilor private și publice, atât în cererea de plată, cât și în orice renegociere a rambursării. Planul pregătit de aspirantul debitor este evident un indicator important al capacității de management în evaluarea preventivă a propunerii de finanțare.
Dacă este întocmit în sprijinul deschiderii unui credit de cont curent cu garanție ipotecară , gestionarea obișnuită a contului curent corespondent de către debitor face dificilă redactarea și mai ales păstrarea unui plan de amortizare.
Conținutul planului
În plata unei datorii deja acumulate, în rambursarea unui împrumut și, în orice caz, în activitățile de împrumut și finanțare, în general, planul de amortizare este un document care conține date foarte similare pe fond, dar în funcție de tipul de contract în forme uneori foarte diferite, care indică (dacă condiția rezultă din contract) în detaliu plățile viitoare pe care debitorul le va face creditorului pentru a onora datoria curentă. Pentru fiecare plată, aceasta conține alocarea corectă a fiecărei rate pentru principal și dobândă, capitalul rezidual după fiecare plată și orice modificări în timp (dacă există) ale ratelor și metodelor de capitalizare .
În general, trustul nu are nicio prevedere pentru un plan de rambursare, dar poate fi propus de debitor un plan de rambursare în caz de suferință severă.
În leasing , deși este în mod formal un alt tip de tranzacție juridică (leasing financiar și non-împrumut), programul de plăți are în esență aceeași funcție, atât de mult încât într-un contract cu rată variabilă, o modificare a indicelui de referință produce o taxă ca ajustare a taxelor. Din octombrie 2002, rata de leasing trebuie indicată în contractele de leasing financiar, definită ca rata internă la care fluxul inițial este egalizat prin actualizarea fluxurilor viitoare. În cazul răscumpărării anticipate a contractului de leasing , ratele rămase și prețul de răscumpărare sunt de obicei actualizate la o rată mai mică decât rata de leasing. O altă caracteristică a leasingului financiar, care diferență de leasingul operațional , este prezența unui preț de răscumpărare a activului la sfârșitul contractului de leasing.
În prezența ratelor variabile în cursul împrumutului, de exemplu pentru ratele indexate (adică ancorate la valorile viitoare ale indicilor sau valutelor, în special valutelor străine), documentul este evident valabil cu precizie limitată exclusiv la perioadele pentru care există certitudinea calculului, în general ratele inițiale, dar este aranjată în mod egal și este, în general, responsabilitatea creditorului și a interesului debitorului să urmeze ajustările corecte în cazul în care acest lucru devine ulterior necesar.
În ipotecă , programul de amortizare este încă în afara portofoliului de împrumuturi , care arată baza netă a datoriei împrumutului la sfârșitul fiecărei luni și / sau tranșă prevăzută în contractul de finanțare și, de fapt, este un document separat. De fapt, planul de amortizare se modifică numai atunci când valoarea exactă a datoriei (sau numărul de rate, dacă este vorba de un împrumut cu rate fixe și durată variabilă) se modifică în comparație cu ceea ce a fost prevăzut inițial, prin suma ratei și / sau după număr de rate. Dosarul, pe de altă parte, iese în evidență la fiecare termen limită de plată și conține date referitoare la momentul expirării ratei (desigur, pentru comoditate reciprocă, pot fi incluse date de mai mare amploare)
Tipuri de amortizare
Există mai multe planuri de amortizare :
Planul utilizat în sistemul bancar italian este cel francez, adică în rate constante .
Vizualizând planul de amortizare, vă dați seama că:
- rata este întotdeauna aceeași (atâta timp cât rata nu se modifică);
- rata dobânzii este egală cu rata dobânzii pentru perioada pentru datoria reziduală la sfârșitul perioadei anterioare;
- suma principală este diferența dintre rata și partea de dobândă.
Prin urmare, datoria reziduală scade cu suma rambursată a principalului. Procedând astfel, la sfârșitul planului, datoria reziduală ajunge la zero. Ulterior, dacă rata variază, rata se va modifica proporțional cu modificarea ratei datoriei reziduale.
Formula pentru calcularea ratei ( r ) cunoscând principalul sau datoria ( C ), rata periodică ( i ) și numărul de rate ( n ) este următoarea:
Dacă rata este lunară, i , pentru unii este rata anuală împărțită la 12. În unele texte găsim diferite formule de matematică financiară, care ia în considerare corespondența dintre dobânda anuală și valoarea dobânzii.
Elemente conexe
linkuri externe
- Plan de amortizare pentru o ipotecă , pe mutuisupermarket.it .
