VIES

VIES ( VAT Information Exchange System ) este un sistem de schimb de informații între țările membre ale Comunității Europene instituit pentru a permite impozitarea corectă.

Comerț intracomunitar

Schimburile comerciale din țările care aderă la Comunitatea Europeană sunt reglementate de reglementările comunitare și individuale ale statului pentru a combate orice fraudă, evitare și evaziune fiscală ^[1] . Odată cu introducerea pieței unice la 1 ianuarie 1993, controalele fiscale vamale la frontierele interne au fost abolite și a fost instituit un nou sistem de control al TVA pentru comerțul intracomunitar. Cel mai semnificativ beneficiu a fost reducerea sarcinilor administrative pentru întreprinderi, cu eliminarea a aproximativ 60 de milioane de documente vamale pe an.

TVA între țările UE

Cu sistemul TVA , livrările intracomunitare de bunuri sunt scutite de TVA în statul în care aparține cedentul (vânzătorul) care transferă bunuri sau servicii unei persoane impozabile TVA dintr-un alt stat membru, care va plăti TVA la sosire. Prin urmare, livrările intracomunitare pot avea loc numai între subiecții care au un număr regulat de TVA în oricare dintre statele membre. Prin urmare, orice persoană impozabilă care efectuează astfel de tranzacții trebuie să poată verifica rapid și ușor dacă clienții săi din alt stat membru sunt persoane impozabile și dețin un număr de identificare TVA valid. În acest scop, printre altele, fiecare administrație fiscală menține o bază de date electronică care conține datele privind numărul TVA ale operatorilor săi comerciali. Aceste informații includ numărul de identificare TVA, data emiterii, numele comerciantului, adresa comerciantului și, după caz, data expirării unui număr TVA.

VIES

Pentru a permite un flux de date peste granițe interne, a fost stabilit VIES ( Sistemul de schimb de informații cu TVA ), un sistem computerizat care permite companiilor să obțină rapid confirmarea numerelor de TVA ale clienților și administrațiilor lor pentru a controla fluxul comerțului intracomunitar , observând orice nereguli ^[2] .

Înregistrarea VIES

Cei care intenționează să efectueze tranzacții intracomunitare sunt obligați să își declare intenția în prealabil. În acest fel, acestea sunt inserate într-o arhivă specială, a cărei înregistrare are loc după evaluarea situației obiective și subiective a solicitantului. În special, agențiile de venituri din statele membre vor exclude din registru solicitanții care prezintă următoarele circumstanțe:

lipsa unor cerințe obiective și subiective prevăzute de Decretul prezidențial 633 din 1972, care să ducă la încetarea din oficiu a numărului de TVA;
lipsa cerințelor obiective și subiective prevăzute de Decretul prezidențial 633 din 1972 și de legislația aferentă care legitimează includerea în arhiva computerizată a subiecților autorizați să efectueze tranzacții intracomunitare;
analiza de risc a poziției contribuabilului pe baza criteriilor identificate cu o dispoziție specifică prevăzută de articolul 35 din paragraful 15-quater al Decretului prezidențial 633/72;
verificarea exactității și exhaustivității datelor furnizate pentru identificare în scopuri de TVA în conformitate cu articolul 214 din Directiva 2006/112, efectuată și cu referire la criteriile identificate cu Regulamentul (UE) din 7 octombrie 2010, nr. 904;
verificarea următoarelor situații:

a) persoană identificată în scopuri de TVA care a declarat că nu își mai desfășoară activitatea economică, astfel cum este definită la articolul 9 din Directiva 2006/112 / CE, sau pentru care administrația fiscală a considerat că nu mai desfășoară „activitate economică” ;

b) subiect care a declarat date false pentru identificarea TVA sau nu a comunicat nicio modificare în datele lor, astfel încât, dacă administrația fiscală ar fi fost la curent cu acestea, ar fi refuzat identificarea în scopuri de TVA sau ar fi încetat din oficiu TVA;

constatarea încălcărilor grave legate de obligațiile de declarare a TVA în cele cinci perioade de impozitare anterioare celei în curs la data depunerii declarației de intenție;
implicarea anterioară în frauda fiscală a proprietarului proprietarului unic, al reprezentantului legal, al administratorilor sau al acționarilor persoanei care solicită autorizația;
alte elemente disponibile administrației financiare reprezentative pentru problemele și riscurile critice. ^[3]