Declarație frauduloasă de către alte dispozitive
| Crima de Declarație frauduloasă de către alte dispozitive | |
| Sursă | Decretul legislativ 10 martie 2000, nr. 74 |
|---|---|
| Prevederi | artă. 3 |
| Competență | curte |
| Proceduri | birou |
| Stop | opțional în act |
| Oprit | permis |
| Penalizare | închisoare de la un an și 6 luni la 6 ani |
Declarația frauduloasă prin alte dispozitive este o infracțiune prevăzută de sistemul juridic italian . Este o cifră complementară infracțiunii de declarare frauduloasă prin utilizarea facturilor sau a altor documente pentru operațiuni inexistente .
Disciplina
Arta. 3 din Decretul legislativ 74/2000 pedepsește cu închisoare de la 18 luni la 6 ani, oricine care, pentru a se sustrage de la valoarea adăugată sau impozitele pe venit, indică elemente pasive fictive sau indică elemente active mai mici decât cele efective în declarațiile anuale, pe baza a unei reprezentări false în evidența contabilă și utilizarea mijloacelor frauduloase capabile să împiedice evaluarea.
Pragurile de pedeapsă penală care trebuie depășite în comun au fost modificate prin Decretul legislativ 138/2011 (convertit prin Legea 148/2011) pentru infracțiunile comise începând cu 17 septembrie 2011 (anterior se aplica legislația anterioară):
- taxa evitată trebuie să depășească (pentru o singură taxă) 30.000,00 EUR (anterior 77.468,53 EUR);
- elementele active scăzute din impozitare și elementele pasive fictive trebuie să depășească 5% din elementele active declarate sau, în orice caz, 1.000.000,00 EUR (anterior 1.549.370,70 EUR).
Elemente necesare
Următoarele sunt elementele necesare ale acestei infracțiuni:
- infidelitatea declarației care derivă din indicarea elementelor active inferioare celei reale sau a elementelor pasive fictive;
- prezența unei indicații false în evidența contabilă;
- utilizarea mijloacelor frauduloase, care trebuie să fie diferită de facturile false, în caz contrar, se încadrează din nou în infracțiunea de declarare frauduloasă prin utilizarea facturilor false. De exemplu, utilizarea contractelor simulate, direcționarea mărfurilor sau a conturilor bancare către un nominalizat etc. sunt mijloace frauduloase.
Consumând
Infracțiunea este comisă la prezentarea declarației.
Competență
Judecătorul domiciliului fiscal al contribuabilului este competent. Dacă declarația frauduloasă este prezentată de o companie, persoana care a semnat-o răspunde pentru infracțiune.
