Decretul legislativ 21 noiembrie 2007, nr. 231

Acest articol sau secțiune are probleme cu structura și organizarea informațiilor . Motiv : elementul trebuie reorganizat, deoarece nu vorbește despre normă, ci amestecă subiecte care se ocupă cu spălarea banilor , care ar trebui tratate în elemente separate. El rearanjează structura expozitivă, logică și / sau bibliografică a conținutului. În discuție puteți colabora cu alți utilizatori la rearanjare.

Decretul legislativ din 21 noiembrie 2007, nr. 231 este o lege a Republicii Italiene care vizează prevenirea și suprimarea spălării banilor , a bunurilor sau a altor utilități, emisă în punerea în aplicare a directivelor Uniunii Europene 2005/60 / CE și 2006/70 / CE, în scopul prevenirii terorismului .

Infracțiunea este prevăzută de articolul 648 bis din Codul penal italian ; băncile, intermediarii financiari, companiile de asigurări și diferitele categorii de profesioniști sunt obligați să respecte dispoziții specifice pentru prevenirea și identificarea fenomenelor de spălare a banilor în conformitate cu decretul.

Definiții

Reciclarea

Același subiect în detaliu: Spălarea banilor .

Spălarea banilor , a bunurilor și a altor utilități înseamnă investiția de capital obținut ilegal în activități legale : în acest fel, bunurile care sunt rezultatul unei infracțiuni (sechestrele, traficul de droguri, jafuri, evaziune fiscală și orice altă infracțiune nevinovată) sunt „curățate” „și reintrodus în circuitele economice și financiare legale.

În engleză, termenul „ spălare de bani ” se traduce prin spălare de bani, ceea ce înseamnă literalmente „spălare de bani”.

În sistemul juridic italian, spălarea banilor este o infracțiune prevăzută de articolul 648 bis din Codul penal ; atât "cine înlocuiește sau transferă bani, bunuri sau alte beneficii care decurg dintr-o infracțiune non-culpabilă ", cât și cine împiedică identificarea originii lor criminale comite această infracțiune.

Împotriva spălării de bani

Combaterea spălării banilor se referă la acțiunea de prevenire și combatere a spălării banilor, a bunurilor sau a altor utilități. În Italia, legislația împotriva spălării banilor se bazează în principal pe decretul legislativ din 21 noiembrie 2007, nr. 231 care la rândul său transpune directiva europeană 2018/843 ; decretul a introdus o serie de cerințe împotriva spălării banilor în legislația națională pentru a proteja stabilitatea și integritatea sistemului economic și financiar . „ Persoanele obligate ^[2] ” la această prevedere sunt bănci, instituții financiare, companii de asigurări și profesioniști (notari, avocați, consultanți în muncă etc.). Importanța combaterii spălării banilor este de așa natură încât definiția spălării banilor adoptată - în scopuri preventive - prin decretul 231/2007 și a cincea directivă este mai largă decât prevederile codului penal din articolul 648 bis cel puțin până la 31.12.2014. De fapt, legea din 15 decembrie 2014, art. 3, alin.3, a inclus în codul penal infracțiunea de spălare de sine prevăzută de art. 648 ter.1. care se aplică celor care au comis infracțiunea principală, adică infracțiunea din care provin activele care urmează să fie „curățate” - în același mod ca și articolul 2 din Decretul 231/2007, care impune băncilor să ia în considerare spălarea banilor , spălarea banilor efectuată de persoana care a comis infracțiunea predicată.

Nevoia de spălare a banilor

Distorsiunile cadrului economic

Spălarea activelor ilicite și a capitalului generează distorsiuni grave în economia legală, modificând condițiile concurenței, funcționarea corectă a piețelor și mecanismele fiziologice de alocare a resurselor, cu repercusiuni, în cele din urmă, asupra stabilității și eficienței sistemului economic. . De fapt, spălarea banilor este relevantă și din punct de vedere macroeconomic.

Lipsa dezvoltării economice

Lupta împotriva spălării banilor capătă o importanță deosebită în Italia datorită prezenței criminalității organizate care are ca rezultat lipsa dezvoltării economice. Unele studii efectuate de Banca Italiei au arătat că în zonele cu o prezență criminală puternică, creșterea economică este comprimată, întreprinderile plătesc mai mult pentru credit, investițiile sunt descurajate și „în aceste zone distrugerea capitalului social din cauza poluării politicii locale ^{[3] ]} ".

Corupția și spălarea banilor ^[4]

GAFI-GAFI, Grupul internațional de acțiune financiară împotriva spălării banilor / Grupului de acțiune financiară, a raportat de multă vreme legăturile strânse dintre corupție și spălarea banilor; la 29 iulie 2011, GAFI a publicat ^[5] un studiu privind legăturile dintre corupție și spălarea banilor și a activelor rezultate din activități ilegale.

Documentul identifică „vulnerabilitățile-cheie” din cadrul actual LCA / CTF (Anti Spălare de bani / Finanțarea împotriva terorismului) și obstacolele în calea combaterii corupției; Scopul publicației este de a înțelege mai bine fenomenul corupției, mecanismele și vulnerabilitățile sale prin perspectiva AML / CTF.

La 19 august 2011, Grupul Wolfsberg și-a actualizat liniile directoare „Declarația Wolfsberg împotriva corupției” ^[6] publicate deja în 2007; este o revizuire extinsă a textului care ia în considerare evoluțiile recente și oferă sfaturi și sugestii sistemului financiar internațional pentru a implementa programe eficiente împotriva corupției, pentru a reduce și combate riscurile asociate corupției clienților și în cadrul instituțiilor financiare în sine.

Actualizarea ia în considerare inițiativele internaționale anticorupție, în special și în legătură cu recenta criză financiară; printre reglementările luate ca referință se numără „Legea privind practicile corupte străine din SUA”, Convenția Organizației Națiunilor Unite împotriva corupției (Rezoluția Adunării Generale nr. 58/4 din 31 octombrie 2003), a Consiliului Europei (Drept civil și penal) Convenții privind corupția - 1999), regulile referitoare la Convenția OECD și, în cele din urmă, la Legea corupției 2010 introdusă în Regatul Unit, care introduce o „răspundere” corporativă pentru a nu preveni corupția.

Evaziune fiscală și corupție

Există o relație puternică între spălarea banilor, evaziunea fiscală și corupție: de fapt, la GAFI este în curs de pregătire noile „Recomandări împotriva spălării banilor”, care promovează includerea infracțiunilor legate de impozite printre acele condiții prealabile pentru spălarea banilor. Neplata impozitelor, de fapt, este instrumentul principal al acumulării negre a fondurilor necesare plății prețului corupției.

Potrivit lui Giovanni Castaldi ^[7] , fost director al Unității de Informații Financiare (UIF), spălarea banilor, evaziunea fiscală și corupția sunt fenomene strâns legate care dăunează politicilor de dezvoltare. Giovanni Castaldi a criticat clasa politică, deoarece „căutarea consensului electoral s-a bazat întotdeauna pe promisiunile de scutiri și concesii, mai degrabă decât pe angajamentele de combatere a evaziunii fiscale (...).

Partidul evaziștilor fiscali este foarte puternic și este diferit cajolat: gândiți-vă la demontarea contabilității false și la erodarea continuă a termenului de prescripție pentru urmărire penală. Legile fiscale dificil de interpretat încurajează comportamentul evaziv și alimentează o dispută masivă ”.

În ceea ce privește în special flagelul evaziunii fiscale, Castaldi a reamintit „efectele dăunătoare” pe care le produce asupra economiei țărilor individuale, deoarece „reduce resursele pentru politicile sociale ... se traduce prin impozite mai mari pentru cei care le plătesc. .. este baza așa-numitei economii subterane ... fură resursele comunității, le ascunde (în paradisuri fiscale), apoi le pune din nou în circulație, creând corupție sau, cel puțin, denaturând piața, concurență, economie ".

Există o relație strânsă între evaziunea fiscală și spălarea banilor. Acest lucru este confirmat de faptul că cele două infracțiuni împărtășesc în mare măsură expedienții folosiți, respectiv, pentru a ascunde veniturile de la autoritățile fiscale și pentru a ascunde originea ilicită a banilor: paradisuri fiscale, trusturi, companii fiduciare, peste și sub facturare, transferuri de credite și securitizări, tranzacții financiare structurate etc. De asemenea, diverse instrumente de combatere a evaziunii și spălării banilor sunt ambivalente: limite privind utilizarea numerarului, trasabilitatea tranzacțiilor, monitorizarea circulației transfrontaliere a numerarului.

Aceeași limitare împotriva spălării banilor în Italia nu se aplică utilizării unui card preplătit anonim reîncărcabil. Dacă este furnizat cu un cod IBAN , cardul poate fi gestionat ca un cont curent real.

Mecanismul de spălare a banilor

Investigațiile efectuate de justiție și forțele de poliție au arătat că mecanismele utilizate pentru spălarea banilor și a activelor evoluează constant, deoarece criminalitatea încearcă întotdeauna să exploateze atât inovațiile tehnologice, cât și cele financiare. Cu toate acestea, au fost identificate unele faze „tipice” ale procesului de „ascundere” și reutilizare a profiturilor rezultate din activități infracționale ; aceste faze se referă la „ascunderea” bunurilor sub formă de bani. „Fazele operaționale” ale spălării banilor sunt:

• etapa de plasare : constă în readucerea („plasarea”) și în mod fracționat) pe piața capitalului legal încasărilor ilicite de către o terță parte, conștiente și conforme, prin depozit sau transformarea lor în alte instrumente monetare la bănci și / sau intermediari;
• disimulare ( etapa de stratificare ) , numită și „stratificare”: acumularea disponibilității rezultată dintr-o multiplicitate de operațiuni care vizează ascunderea și / sau ascunderea originii ilicite a capitalului;
• return ( etapa de integrare ) - banii, acum spălați, sunt:
  • divizat în continuare și nu a putut fi urmărit până la origine;
  • mutat încet pe piață;
  • reinvestit și curățat în activități economice / financiare legitime;
  • s-a întors în moșia criminalului.

Cadrul de reglementare

Evoluția legislației anti-spălare a banilor în Italia

Codul penal

Spălarea banilor este o infracțiune prevăzută de articolul 648 bis din Codul penal ^[8] ; acest articol trebuie „citit” împreună cu 648 anterioare care se referă la manipularea bunurilor furate și 648 ter ulterioare care se referă la utilizarea banilor , a bunurilor sau a beneficiilor de origine ilicită.

Art. 648 - Primirea

În afară de cazurile de participare la infracțiune, oricine, pentru a obține un profit pentru el sau pentru alții, cumpără, primește sau ascunde bani sau lucruri care decurg din orice infracțiune sau, în orice caz, intervine în a-i face să cumpere, să primească sau să le ascundă, se pedepsește cu închisoare de la doi la opt ani și cu amendă de la 516 la 10.329 euro . Pedeapsa este de până la șase ani de închisoare și o amendă de până la 516 euro, dacă infracțiunea este deosebit de scăzută. Prevederile acestui articol se aplică și atunci când autorul infracțiunii, din care provin banii sau lucrurile, nu este imputabil sau nu se pedepsește.

Art. 648 bis - Spălarea banilor

În afara cazurilor de participare la infracțiune, oricine înlocuiește sau transferă bani, bunuri sau alte beneficii care decurg dintr-o infracțiune nevinovată sau efectuează alte operațiuni în legătură cu acestea pentru a împiedica identificarea originii lor criminale, este pedepsit cu închisoare de la patru la doisprezece ani și cu amendă de la 1.032 la 15.493 euro . Pedeapsa este majorată atunci când infracțiunea este comisă în exercitarea unei activități profesionale. Pedeapsa este redusă dacă banii, bunurile sau alte beneficii derivă dintr-o infracțiune pentru care este stabilită o pedeapsă cu închisoarea mai mică de maximum cinci ani. Se aplică ultimul paragraf al articolului 648.

Art. 648 ter - Utilizarea banilor, a bunurilor sau a beneficiilor de origine ilicită

Oricine folosește bani, bunuri sau alte beneficii rezultate dintr-o infracțiune în activități economice sau financiare, în afară de cazurile de participare la infracțiune și cazurile prevăzute la articolele 648 și 648 bis, este pedepsit cu închisoare de la patru la doisprezece ani și o amendă.de la 1.032 la 15.493 euro . Pedeapsa este majorată atunci când infracțiunea este comisă în exercitarea unei activități profesionale. Pedeapsa se reduce în cazul menționat la al doilea paragraf al articolului 648. Se aplică ultimul paragraf al articolului 648.

Evoluția normativă a articolului 648 bis

Arta. 648 bis din codul penal a fost introdus de art. 3 din decretul de lege nr. 591 din 21 martie 1978 ^[9] și ulterior a fost modificată prin legea nr. 55 din 19 martie 1990 ^[10] care a introdus ipoteza penală a art. 648 ter din Codul penal și prin legea din 9 august 1993, nr. 328.

Textul original al dispoziției din 1978 a identificat drept „ infracțiuni predicative ” de spălare a banilor exclusiv „furt calificat, extorcare agravată sau răpire în scopul extorcării”; amendamentul din 1990 a extins infracțiunile principale la „infracțiuni de jaf calificat, extorcare, răpire agravată în scopul extorcării sau infracțiuni legate de producerea sau traficul de substanțe narcotice sau psihotrope”.

În acest sens, este important să menționăm și decretul-lege mai 1991, nr. 143 convertit cu modificări în legea nr. 197 (așa-numita lege Falcone ) care, în esență, stabilește limite pentru transferul de numerar.

În cele din urmă, legea din 9 august 1993 , nr. 328 ^[11] , care a ratificat „Convenția privind spălarea banilor”, a mărit numărul „infracțiunilor predicate” cărora li se aplică infracțiunea de spălare a banilor (și primirea de bunuri furate) tuturor infracțiunilor non-culpabile.

Cele trei directive europene împotriva spălării banilor

• Prima directivă, nr. 91/308 / CE , implementată în Italia cu legea nr. 197 din 1991 , a introdus obligația „înregistrărilor” împotriva spălării banilor.
• A doua directivă, nr. 2001/97 / CE , implementată în Italia cu legea nr. 56 din 2004 , a extins obligațiile de combatere a spălării banilor către „profesioniști”.
• A treia directivă, nr. 2005/60 / CE , implementat în Italia cu Decretul legislativ 231 din 2007 , a introdus o nouă abordare a prevenirii și combaterii spălării banilor, bazată tot pe „ colaborarea activă ” a băncilor, intermediarilor financiari, companiilor de asigurări și profesioniștilor în prevenirea reciclării .

Alte directive europene conexe

Directiva 2006/70 / CE din august 2006 conține, în legătură cu a treia directivă 2005/60 / CE privind combaterea spălării banilor, o serie de măsuri de punere în aplicare privind definiția „persoanelor expuse politic ” și criteriile tehnice pentru proceduri simplificate pentru verificarea clienților și pentru scutire în cazul activităților desfășurate la scară ocazională sau foarte limitată.

Combaterea spălării banilor și a responsabilității corporative

Decretul legislativ 231/2007 a modificat Decretul legislativ 231/2001 („Disciplina răspunderii administrative a persoanelor juridice, companiilor și asociațiilor”), legislație care a introdus în Italia răspunderea administrativă pentru companii în cazul unui comportament fraudulos al angajaților și colaboratorilor lor pentru anumite tipuri de infracțiuni și în anumite condiții. 231/2007 a adăugat infracțiunile de primire de bunuri furate , spălare de bani și utilizare a banilor , bunuri sau beneficii de origine ilicită la infracțiunile prevăzute de 231/01 (articolul 25 octies ). Aceasta înseamnă că fiecare entitate (companii, bănci, companii de asigurări, întreprinderi mici, asociații etc.) trebuie să adopte măsuri adecvate pentru a împiedica personalul său să comită astfel de infracțiuni.

Combaterea spălării banilor și protecția datelor cu caracter personal

Respectarea cerințelor împotriva spălării banilor trebuie să aibă loc ținând seama de prevederile cuprinse în Decretul legislativ 30 iunie 2003, nr. 196 - „Cod de confidențialitate” care impune respectarea confidențialității informațiilor procesate și adoptarea măsurilor de securitate în legătură cu prelucrarea datelor cu caracter personal atât cu sisteme informatice, cât și cu metode manuale. Mai mult, la 10 septembrie 2010 , Garantul pentru protecția datelor cu caracter personal a promulgat o dispoziție specifică intitulată „Măsuri referitoare la comunicațiile între intermediarii financiari care aparțin aceluiași grup anti-spălare a banilor” în care sunt indicate dispozițiile privind metodele de tratament. date referitoare la combaterea spălării banilor.

Obligațiile

Prevenirea și contrastul spălării banilor la intermediarii financiari, alte entități obligate și profesioniști, se realizează prin intermediul unor controale organizatorice, tehnologice și de „instruire” care permit cunoașterea deplină a clientului , trasabilitatea tranzacțiilor financiare și identificarea banilor suspiciuni operațiuni de spălare. Obligațiile derivă din „legislația” largă împotriva spălării banilor care include, pe lângă legi și decrete legislative, Instrucțiunile de supraveghere ale Băncii Italiei, CONSOB și IVASS, opiniile și indicațiile Ministerului Economiei și Finanțelor (MEF) ), a Unității de informații financiare (UIF) opiniile și indicațiile Comitetului pentru combaterea spălării banilor.

Decretul legislativ 231/07

Decretul legislativ 231/07 impune obligații de colaborare pentru prevenirea și contrastul spălării banilor; colaborarea poate fi de 2 tipuri:

1. colaborarea pasivă menită să garanteze cunoașterea aprofundată a clienților și să prescrie conservarea documentelor referitoare la tranzacțiile efectuate;
2. colaborare activă care vizează identificarea și raportarea operațiunilor suspecte de spălare a banilor.

Diligența necesară a clienților este cel mai important aspect pentru acțiunea preventivă de combatere a spălării banilor; constă în identificarea clientului și verificarea datelor dobândite; identificarea și verificarea sunt furnizate și pentru beneficiarul substanțial - așa-numitul beneficiar efectiv - atunci când clientul este o persoană juridică sau efectuează o tranzacție în numele altor subiecți. Alte obligații privesc colectarea de informații cu privire la scopul și natura relației stabilite de client și monitorizarea continuă în timpul relației în sine. O altă cerință importantă este înregistrarea relațiilor și operațiunilor relevante în așa-numita arhivă computerizată unică (AUI); prin intermediul AUI este posibil să se pună la dispoziția informațiilor întregul sistem de combatere a spălării banilor într-un mod structurat și în conformitate cu standarde tehnice uniforme pentru toți operatorii.

O a treia cerință fundamentală se referă la raportarea către UIF a operațiunilor suspecte de spălare a banilor . Tranzacția suspectă este o operațiune care, prin caracteristici, dimensiune, natură sau orice altă circumstanță, îl determină pe operator în bancă să „știe, să suspecteze sau să aibă motive întemeiate de a suspecta” că sunt în curs de desfășurare sau au fost efectuate sau au încercat spălarea banilor sau operațiuni de finanțare a terorismului; în acest caz, un raport trebuie trimis fără întârziere către UIF. UIF efectuează informații despre rapoarte și emisiuni de tranzacții suspecte, analize financiare îmbunătățite, Poliția monetară a unității speciale (NSPV) a poliției financiare și Direcția de anchetă anti-mafie (DIA). Dacă rapoartele sunt considerate nefondate, UIF le înregistrează. Prezența „motivelor rezonabile de suspiciune” declanșează, de asemenea, obligația de a se raporta la UIF.

Dispoziții de punere în aplicare a Băncii Italiei privind combaterea spălării banilor din 10 martie 2011 (și clarificări din 11 iulie 2011)

Cu aceste dispoziții anti-spălare a banilor, în vigoare de la 1 septembrie 2011 , Banca Italiei intenționa să dicteze procedurile organizatorice și sistemul de control necesar pentru a împiedica intermediarii și alte entități care desfășoară activități financiare să fie utilizate ca „vehicule” pentru spălarea banilor. și finanțarea terorismului. Pe scurt, măsura conține dispozițiile de punere în aplicare privind:

• Organizare;
• Proceduri;
• Controale interne.

Pentru bănci, intermediari financiari și alți destinatari, este necesar:

• abilitarea angajaților și a colaboratorilor externi;
• definirea clară , la diferite niveluri, a rolurilor, sarcinilor și responsabilităților , precum și pregătirea procedurilor menite să asigure respectarea obligațiilor de diligență a clienților și raportarea tranzacțiilor suspecte și, în plus, conservarea documentației și dovezile relațiilor și operațiuni;
• instituirea unei funcții specifice de combatere a spălării banilor, însărcinată cu supravegherea angajamentului de prevenire și gestionare a riscurilor în cauză;
• o arhitectură a funcțiilor de control care este coordonată în componentele sale, de asemenea, prin fluxuri de informații adecvate și care este în același timp compatibilă cu structura structurii, complexitatea, dimensiunea companiei, tipul de servicii și produsele oferite, de asemenea ca și în ceea ce privește „amploarea riscului asociat cu caracteristicile clientelei;
• o activitate de control care are ca obiect respectarea de către personal și colaboratori a procedurilor interne și a tuturor obligațiilor de reglementare, în special în ceea ce privește „ colaborarea activă ” și analiza continuă a operațiunilor clienților .

Sistemul se bazează pe trei institute fundamentale: due diligence pentru clienți (conform abordării bazate pe risc), înregistrare-arhivare-păstrarea rapoartelor și tranzacțiilor, evaluarea și raportarea tranzacțiilor suspecte.

Criteriul adoptat este acela al „proporționalității” structurilor organizaționale cu privire la dimensiunea beneficiarului dispozițiilor, intenționând astfel să asigure prezența unor garanții adecvate pentru a atinge scopul prevenirii și protejării sistemului. Cu toate acestea, sunt identificate câteva cerințe minime care trebuie adoptate:

• Instituirea funcției de combatere a spălării banilor;
• Prezența funcției de audit intern (sau, alternativ, a unității de audit intern);
• Atribuirea responsabilității pentru raportarea tranzacțiilor suspecte;

La 11 iulie 2011, Banca Italiei a publicat o notă de "clarificare" ^[12] în legătură cu dispozițiile din 10 martie 2011; printre clarificări:

• ofițerul împotriva spălării banilor poate fi inclus în zona juridică, chiar și în cazul în care sarcinile care implică contactul cu clienții sunt atribuite acestui domeniu (de exemplu, gestionarea litigiilor), fără a aduce atingere necesității ca funcția deținută de acesta să fie de natură să confere autoritate cu privire la subiectul responsabil de funcția de combatere a spălării banilor;
• în cazul externalizării, se specifică faptul că, chiar și în cazul externalizării funcției, managerul intern anti-spălare a banilor trebuie să posede cerințele specifice de independență, autoritate și profesionalism;
• Dispozițiile nu exclud posibilitatea ca, în cazul grupurilor mari sau intermediari, să poată fi desemnați mai mulți delegați (în orice caz număr limitat), fiecare competent, de exemplu, în legătură cu o anumită zonă geografică sau un tip de produs sau serviciu oferite cu condiția îndeplinirii condițiilor specifice;
• privind „societățile fiduciare” se confirmă faptul că dispoziția din 10 martie se aplică ambelor tipuri de societăți fiduciare: cele reglementate de legea nr. 1966 din 1939 și cele care, la apariția anumitor cerințe, se vor putea înscrie într-o secțiune separată a registrului în temeiul art. 106 din Legea consolidată a băncilor, cu supravegherea consecventă a acesteia de către Banca Italiei (articolul 199, paragraful 2 din TUF).

Dispoziții de punere în aplicare CONSOB privind combaterea spălării banilor din 4 iulie 2011

La 4 iulie 2011, CONSOB a publicat „ Dispoziția care conține dispoziții de punere în aplicare privind organizarea, procedurile și controalele interne destinate prevenirii utilizării companiilor de audit pentru spălarea banilor și finanțarea terorismului ” ^[13] , rezoluția nr. 17836 din 30 iunie 2011. Dispozițiile, destinate auditului companiilor , necesită introducerea unor garanții specifice (resurse, proceduri, funcții organizaționale) pentru a controla riscul spălării banilor (și finanțării terorismului). În special, este necesar:

• definirea clară, la diferitele niveluri ale structurii organizatorice a firmei de audit, a rolurilor, sarcinilor și responsabilităților legate de prevenirea și gestionarea riscurilor de spălare a banilor și de finanțare a terorismului;
• instituirea unei funcții specifice responsabile cu supravegherea angajamentului de prevenire și gestionare a riscurilor de spălare a banilor și finanțarea terorismului;
• responsabilitatea angajaților și a colaboratorilor externi cu privire la prevenirea riscurilor în cauză;
• pregătirea procedurilor interne care vizează asigurarea respectării obligațiilor de diligență a clienților, raportarea tranzacțiilor suspecte și stocarea documentației relative împreună cu cea care dovedesc sarcinile profesionale primite;
• definirea sistemelor de control intern care sunt în concordanță cu structura, complexitatea și dimensiunea firmei de audit, cu tipul de servicii oferite și amploarea riscului asociat cu caracteristicile clienților și care sunt capabili să identifice prompt deficiențele în procedurile aplicate și în conduită, care ar putea duce la încălcarea de către personal și colaboratori a obligațiilor de reglementare și a procedurilor interne în cauză.

Dispozițiile de punere în aplicare a IVASS privind combaterea spălării banilor (proiect în consultare) din 15 februarie 2011

La 15 februarie 2011, IVASS a făcut public documentul de consultare nr. 42/2011 „Schema de reglementare privind dispozițiile de punere în aplicare privind organizarea, procedurile și controalele interne care vizează prevenirea utilizării companiilor de asigurări și a intermediarilor de asigurări în scopul spălării banilor și finanțării terorismului, în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) din Decretul legislativ nr. . 231 din 21 noiembrie 2007 ".

Instruire și informare

O aplicare eficientă a legislației împotriva spălării banilor presupune conștientizarea deplină a scopurilor și principiilor care stau la baza sistemului său. Tot personalul trebuie să fie conștientizat de obligațiile și responsabilitățile corporative care pot decurge din neîndeplinirea acestora.

Obligațiile de instruire ale d. lgs. 231/07

Articolul 54 din d. lgs. 231/07 impune obligația de instruire a personalului cu privire la reglementările anti-spălare a banilor; în special, companiile și profesioniștii trebuie să pregătească „ programe de formare care vizează recunoașterea activităților potențial legate de reciclare ”.

Obligațiile de a pregăti dispozițiile Băncii Italiei din 10 martie 2011

Banca Italiei solicită acordarea unei atenții speciale dezvoltării unei pregătiri specifice privind combaterea spălării banilor a angajaților și colaboratorilor care sunt în contact mai direct cu clienții. Mai mult, programe de formare specifice par adecvate personalului care aparține funcției de combatere a spălării banilor . Acești angajați trebuie, de asemenea, să fie actualizați continuu cu privire la evoluția riscurilor de spălare a banilor și la schemele tipice ale tranzacțiilor financiare criminale. În cele din urmă, activitatea de calificare a personalului trebuie să aibă o continuitate și un caracter sistematic și trebuie să se desfășoare în cadrul programelor organice. O directivă răspunde la diferite cursuri de instruire .

Instituțiile

Comitetul de securitate financiară

Direcția generală a politicilor privind prevenirea spălării banilor este atribuită ministrului economiei și finanțelor care se folosește, în acest scop, de Comitetul de securitate financiară (CSF), condus de directorul general al Trezoreriei și compus din reprezentanți ai Ministerul Ministerului Justiției , Ministerul Afacerilor Externe și Cooperării Internaționale , Banca Italiei , CONSOB , IVASS , Unitatea de informații financiare pentru Italia (UIF), Guardia di Finanza , a anchetei anti-mafie Direcția (DIA), Arma dei Carabinieri și Direcția Națională Anti-Mafie (DNA).

Unità di Informazione Finanziaria (UIF)

Lo stesso argomento in dettaglio: Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia .

L'Unità di informazione finanziaria ( UIF ) è la struttura nazionale incaricata di prevenire e contrastare il riciclaggio e il finanziamento del terrorismo. La UIF esercita le proprie funzioni in autonomia e indipendenza, avvalendosi di risorse umane e tecniche, di mezzi finanziari e di beni strumentali della Banca d'Italia. L'organizzazione e il funzionamento della UIF sono disciplinate con regolamento della Banca d'Italia. Per facilitare l'individuazione delle operazioni sospette e promuovere sempre più efficienti condizioni di collaborazione attiva, il d.lgs. 231/2007 assegna all' UIF il compito di:

• elaborare indicatori di anomalia, volti ad agevolare l'individuazione delle operazioni sospette;
• predisporre schemi e modelli di comportamenti anomali;
• definire, con apposite istruzioni, il contenuto delle segnalazioni di operazioni sospette.

La Guardia di Finanza

La Guardia di Finanza effettua le investigazioni antiriciclaggio mediante:

• indagini di polizia giudiziaria;
• approfondimento delle segnalazioni di operazioni sospette finalizzate ad individuare ed intercettare i flussi finanziari di provenienza illecita;
• controlli sulla movimentazione transfrontaliera di valuta.

La GdF effettua inoltre proprie “ispezioni antiriciclaggio”, con esercizio dei poteri di polizia valutaria, presso operatori finanziari. Nel 2010, su circa 37.000 segnalazioni per operazioni sospette, oltre 4.700 si sono tradotte in procedimenti penali aperti presso le Procure della Repubblica competenti ovvero in procedimenti penali per casi di riciclaggio, usura, estorsione, abusivismo finanziario, frode fiscale, truffa o infrazioni alla normativa antiriciclaggio e valutaria.

Autorità di vigilanza

Le autorità di vigilanza di settore ( Banca d'Italia , Consob , IVASS ciascuna per quanto di loro competenza) sovrintendono al rispetto delle norme da parte dei propri vigilati ed emanano disposizioni in materia di obblighi di adeguata verifica del cliente, di registrazione, e di assetti organizzativi e di controllo idonei a prevenire il coinvolgimento dei soggetti vigilati in operazioni di riciclaggio. L'azione di supervisione è generalmente guidata da due principi cardine: la proporzionalità e l' approccio basato sul rischio e si avvale di verifiche ispettive anche mirate; le irregolarità sull'antiriciclaggio rilevate possono comportare sanzioni amministrative ed anche denuncia all'autorità giudiziaria o investigativa. Nei casi più gravi, quando le violazioni intaccano le condizioni minimali per la corretta prosecuzione dell'attività, vengono adottati provvedimenti inibitori, come il divieto di nuove operazioni o la chiusura di dipendenze.

Note

Bibliografia

Questa voce o sezione sull'argomento diritto è ritenuta da controllare . Motivo : Numerosi collegamenti esterni che andrebbero invece nell'apposita sezione, inoltre evidente l'esigenza di sfoltire Partecipa alla discussione e/o correggi la voce. Segui i suggerimenti del progetto di riferimento .

Normativa

• Legge 19 marzo 1990, n. 55 , “Nuove disposizioni per la prevenzione della delinquenza di tipo mafioso e di altre gravi forme di manifestazione di pericolosità sociale”, (GU n. 69 del 23-3-1990), entrata in vigore della legge: 7-4-1990. Testo su normattiva
• Decreto legge 3 maggio 1991, n. 143 , “Provvedimenti urgenti per limitare l'uso del contante e dei titoli al portatore nelle transazioni e prevenire l'utilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio”, (nota anche come: “legge antiriciclaggio 197 1991”) in GU n. 106 dell'8-5-1991, entrata in vigore del decreto: 9/5/1991; le modifiche apportate in sede di conversione (artt. 1-13) entrano in vigore il 7/7/1991. Testo su normattiva
• Legge 9 agosto 1993, n. 328 , “Ratifica ed esecuzione della convenzione sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, fatta a Strasburgo l'8 novembre 1990”,(GU n. 202 del 28-8-1993 - Suppl. Ordinario n.80), entrata in vigore della legge: 29-8-1993. Testo su normattiva
• Decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231 , “Disciplina della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica, a norma dell'articolo 11 della legge 29 settembre 2000, n. 300”, in GU n. 140 del 19-6-2001, entrata in vigore del decreto: 4-7-2001. Testo su normattiva
• Decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 , "Codice in materia di protezione dei dati personali" (GU n.174 del 29-7-2003 - Suppl. Ordinario n. 123) Testo su normattiva
• Decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231 , “Attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo nonché della direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di esecuzione”, in GU n. 290 del 14-12-2007, Suppl. Ordinario n. 268, entrata in vigore del provvedimento: 29/12/2007. Testo su normattiva
• Decreto Legislativo 25 settembre 2009, n. 151 , "Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, recante attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo, nonché della direttiva 2006/70/CE che reca misure di esecuzione", entrata in vigore del decreto: 4 novembre 2001. Testo su normattiva
• Provvedimento a carattere generale del Garante per la protezione dei dati personale , 10 settembre 2009, (GU n. 267 del 16 novembre 2009), "Misure relative alle comunicazioni fra intermediari finanziari appartenenti al medesimo gruppo in materia di antiriciclaggio" Testo sul Sito del Garante privacy

Provvedimenti delle autorità di vigilanza

• CONSOB , "Provvedimento recante disposizioni attuative in materia di organizzazione, procedure e controlli interni volti a prevenire l'utilizzo a fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo delle società di revisione", 4 luglio 2011 , entrata in vigore: 1/9/2011, testo disponibile in formato pdf sul sito di CONSOB ^{[ collegamento interrotto ]}
• Banca d'Italia , “Disposizioni attuative in materia di organizzazione, procedure e controlli interni volti a prevenire l'utilizzo degli intermediari e degli altri soggetti che svolgono attività finanziaria a fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, ai sensi dell'art. 7 comma 2 del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231”, 10 marzo 2011 , 11A04727, in GU n. 81 dell'8-4-2011, entrata in vigore: 1/9/2011, testo disponibile in formato pdf sul sito di Banca d'Italia e in altri formati (epub, doc, odt, xhtml) sul sito compliancenet.it in compliancenet.it
• IVASS , "Schema di regolamento concernente disposizioni attuative circa l'organizzazione, Le procedure ed i controlli interni volti a prevenire l'utilizzo delle imprese di Assicurazione e degli intermediari assicurativi a fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, ai sensi dell'articolo 7, comma 2, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231", 15 febbraio 201 1, documento in consultazione n. 42/2011 in ivass.it ^{[ collegamento interrotto ]}

Istruzioni UIF

• UIF : Istruzioni sui dati e le informazioni da inserire nelle segnalazioni di operazioni sospette (4 maggio 2011), testo disponibile in bancaditalia.it

Indicatori di anomalia

• Ministero dell'Interno , decreto 17 febbraio 2011, “Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l'individuazione delle operazioni sospette di riciclaggio da parte di talune categorie di operatori non finanziari”, testo interno.it (html), allegato 1 (pdf) ^{[ collegamento interrotto ]} e allegato 2 (pdf) ^{[ collegamento interrotto ]} , in GU Serie Generale n. 48 del 28 febbraio 2011.
• Ministero della Giustizia , decreto del 16 aprile 2010, “Indici di anomalia per i professionisti”, testo (pdf) Archiviato il 7 dicembre 2010 in Internet Archive . e relativi allegati (pdf airant.it Archiviato il 7 dicembre 2010 in Internet Archive .)
• Banca d'Italia , 24 agosto 2010, “Provvedimento recante gli indicatori di anomalia per gli intermediari”, pdf in bancaditalia.it

UIF: schemi rappresentativi di comportamenti anomali

• 9 agosto 2001 , Operatività riconducibile all'usura in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]} (aggiorna lo schema operativo già emanato il 24 settembre 2009)
• 17 gennaio 2011 , Operatività connessa con le frodi nell'attività di leasing in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• 8 luglio 2010 , Operatività connessa con l'abuso di finanziamenti pubblici in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• 15 febbraio 2010 , Operatività connessa con il rischio di frode sull'IVA intracomunitaria in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• 5 febbraio 2010 , Frodi informatiche in bancaditalia.it
• 13 ottobre 2009 , Conti dedicati in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• 24 settembre 2009 , Imprese in crisi e usura in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}

Letture utili

• Mario Draghi , governatore Banca d'Italia, “Le mafie a Milano e nel Nord: aspetti sociali ed economici”,11 marzo 2011 in bancaditalia.it
• Anna Maria Tarantola , Vice Direttore Generale della Banca d'Italia
  • “La prevenzione del riciclaggio nel settore finanziario”, 10 maggio 2011 in bancaditalia.it
  • “Il contributo della Banca d'Italia nella lotta al riciclaggio”, 29 gennaio 2010, in bancaditalia.it
• Giovanni Castaldi , direttore UIF,
  • “Lotta al riciclaggio: bilanci, esperienze ed istruzioni operative. Il notariato incontra gli attori del sistema”, 10 giugno 2011 in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
  • “Le operazioni sospette di riciclaggio: un bilancio triennale”, 18 marzo 2011, in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• Gen. D. Giorgio Toschi , Comandante della Scuola di Polizia Tributaria della Guardia di Finanza, “L'attività di contrasto al riciclaggio della Guardia di Finanza”, presentazione in occasione del corso presso la Scuola di Polizia Tributaria Lido di Ostia, 28 gennaio 2011, in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• Banca d'Italia , "Quaderni di ricerca giuridica n. 60 - Lineamenti della disciplina internazionale di prevenzione e contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo" in bancaditalia.it ^{[ collegamento interrotto ]}
• Gruppo Egmont , video sull'antiriciclaggio ed il finanziamento del terrorismo, in egmontgroup.org
• Ranieri Razzante , presidente AIRA, Associazione Italiana Responsabili Antiriciclaggio
  • Riciclaggio, corruzione ed economia legale. Wiki@Home intervista Ranieri Razzante (23 luglio 2011)
  • “Compliance Antiriciclaggio: le novità del 2010” in compliance-normativa.it
  • “Segnalazioni di operazioni sospette e nuovi indici di anomalia”, Rivista della Guardia di Finanza in airant.it (versione pdf in Archiviato il 22 aprile 2012 in Internet Archive .)
  • “L'archiviazione informatica dei dati - Il paper trail nella lotta al riciclaggio, pubblicato in GNOSIS n. 2/2010 GNOSIS (versione in inglese: “ The paper-trail in the fight against re cycling ” in gnosis.aisi.gov.it )
  • “Prevenzione versus repressione? Denaro sporco il grande business” in GNOSIS n. 2/2008 versione in inglese: “ Dirty money: the great business ” gnosis.aisi.gov.it
• AziendaBanca : speciale antiriciclaggio (dicembre 2008) in compliancenet.it
• Giuseppe Borrelli , “Le tecniche di riciclaggio e di reimpiego dei profitti illeciti. Profili sostanziali e processuali, con particolare riguardo alle indagini finanziarie (modalità di accesso, rilevazione ed acquisizione della documentazione)” in [1] ^{[ collegamento interrotto ]} , 451 K, pdf, 41 pp.
• Patrizia Andreozzi , “Il terrorismo e gli aspetti economici finanziari: il riciclaggio dei capitali illeciti tramite internet e tutela giuridica nel diritto comunitario e internazionale delle Infrastrutture Critiche” in cestudis.it
• "Emanuele Fisicaro" Commento al provvedimento recante disposizioni attuative in materia di organizzazione, procedure e controlli interni volti a prevenire l'utilizzo degli intermediari e degli altri soggetti che svolgono attività finanziaria a fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo. Dottrina. rivista "Antiriccilaggio & 231 del 2001. Academia Edizioni, 2011, pag. 31. www. academiaedizioni.it

Voci correlate

• Codice della privacy
• Compliance normativa
• Riciclaggio di denaro
• Responsabilità penale degli enti

Altri progetti

• Wikinotizie contiene l'articolo Riciclaggio, corruzione ed economia legale. Wiki@Home intervista Ranieri Razzante. , 19 agosto 2011

Collegamenti esterni

• Normativa Antiriciclaggio , su conto-corrente.it . URL consultato il 17 maggio 2013 (archiviato dall' url originale il 17 ottobre 2013) .
• [2] - L'organizzazione degli Intermediari ex Art. 106, R. Bramato - Provvedimento della Banca d'Italia del 10 marzo 2011
• sito di divulgazione in materia di antiriciclaggio , su antiriciclaggio.wordpress.com .

Portale Diritto

Portale Italia