Compensare necuvenită
| Crima de Compensare necuvenită | |
| Sursă | Decretul legislativ 10 martie 2000, nr. 74 |
|---|---|
| Prevederi | artă. 10 quater |
| Competență | curte |
| Proceduri | birou |
| Stop | nepermis |
| Oprit | nepermis |
| Penalizare | închisoare de la 6 luni la 2 ani |
Compensare necuvenită este o infracțiune prevăzută de legea italiană în articolul 10 quater din legislativ numărul decretul 74 din 2000. Împreună cu crimele de eșec la withholdings certificate de plată și eșecul de a taxei pe valoarea adăugată cu plată, aceasta constituie una dintre infracțiunile care pedepsesc desfășurarea neplata taxelor . Prin introducerea acestei legi incriminatoare, legiuitorul a abandonat parțial tendința de a limita protecția penală la momentul prezentării declarației , extinzându-o și la unele cazuri de neplată a impozitelor .
Disciplina
Arta. 10 quater , introdus prin decretul de lege nr. 223 din 2006, începând cu 4 iulie 2006 extinde aplicarea art. 10 bis, oricui nu omite să plătească sumele datorate, folosind drept despăgubire în temeiul art. 17 din Decretul legislativ 241/1997, credite inexistente sau nedatorate.
Expresia „sume datorate” se referă la orice plată care trebuie efectuată utilizând formularul F24 . Infracțiunea este comisă atunci când despăgubirea necuvenită depășește 50.000 EUR într-o perioadă de impozitare. Împrumuturi care fac obiectul unei compensații nejustificate:
- dacă sunt inexistente sau nu rezultă din declarațiile anuale, ele integrează cu siguranță infracțiunea. Mai mult, despăgubirea necuvenită constituie o încălcare administrativă pedepsită cu o amendă de până la 30% din suma compensată, (majorată de la 29 noiembrie 2008 de la 100% la 200% cu Decretul legislativ 185/2009 și ulterior pentru sume care depășesc 50.000 de euro cu 200% de la data transformării decretului în legea nr.2 / 2009).
- dacă nu este datorată, de exemplu pentru că nu pot fi despăgubiți sau pentru că sunt facilități la care nu este îndreptățit, relevanța penală a unei astfel de conduite este îndoielnică, având în vedere necesitatea unei fraude specifice din partea agentului. În acest caz, penalizarea administrativă este de 30%.
Competență
Competent pentru toate infracțiunile este judecătorul de la domiciliul fiscal al contribuabilului.
Bibliografie
- Ferrando Mantovani, Drept penal , Padova, Cedam, 1992. ISBN 88-13-17466-7 .
- Giorgio Lattanzi, Cod penal adnotat cu jurisprudență , Milano, Giuffrè, 2003. ISBN 88-14-10410-7 .
- Mezzetti, Noile infracțiuni fiscale , Rimini 2000.
- Pistorelli, Patru cifre împotriva contribuabilului infidel , în Ghidul legii , nr. 14, 2000.
- Santamaria, Frauda fiscală , Milano, 1987.
- Traversi, Noile infracțiuni fiscale , Milano, 2000.
- Traversi, Infracțiuni fiscale legate de impozite directe și TVA , Milano, 1986.
- Traversi, Răspunderea penală corporativă , Padova, 1983.
