Emiterea de facturi sau alte documente pentru tranzacții inexistente
| Crima de Emiterea de facturi sau alte documente pentru tranzacții inexistente | |
| Sursă | Decretul legislativ 10 martie 2000, nr. 74 |
|---|---|
| Prevederi | artă. 8 |
| Competență | curte |
| Proceduri | birou |
| Stop | opțional în act |
| Oprit | permis |
| Penalizare | închisoare de la un an și 6 luni la 6 ani |
În legea italiană, emiterea facturilor sau a altor documente pentru tranzacții inexistente este o infracțiune prevăzută de art. 8 din Decretul legislativ 74/2000.
Conținutul standardului
Pedepseste cu închisoare de la 18 luni la 6 ani pe oricine emite facturi sau alte documente pentru tranzacții inexistente pentru a permite terților să se sustragă de la impozitele pe valoarea adăugată sau impozitele pe venit.
Emiterea și eliberarea mai multor facturi sau alte documente pentru tranzacții inexistente referitoare la aceeași perioadă de impozitare este considerată o infracțiune unică.
În urma Decretului legislativ 138/2011 numit „Manevra Ferragosto”, circumstanțele atenuante prevăzute la al treilea paragraf al acestui articol au fost abrogate.
Competiție
Este în mod expres exclusă de art. 9 Decretul legislativ 74 din 2000 concurența (art.110 CP) în infracțiunea de declarare frauduloasă între persoana care a emis facturile și utilizatorul acestora și invers; acest lucru a fost destinat pentru a exclude posibilitatea de a suporta interdicția sancționată de articolul 649 din CPP, care este rezumată în brocardo „ ne bis in idem ” sau „nu se poate pedepsi de două ori pentru aceeași conduită substanțială” Trimis. Cass. Nr. 24167/2003
Momentul desăvârșirii
Pentru momentul săvârșirii infracțiunii, înregistrarea documentului emis de persoana care a primit-o este consemnată în declarație. În scopul competenței judecătorului, dacă facturile sunt emise în mai multe raioane , instanța competentă din raionul în care procurorul a înscris primul proces-verbal de infracțiune .
Este o infracțiune de pericol cu caracter instantaneu. Conduita emiterii este sancționată indiferent dacă scopul este „de a permite pe sine sau terților să se sustragă de TVA sau impozite directe”
Textele de reglementare
Noua reglementare a infracțiunilor legate de impozitele pe venit și valoarea adăugată, în conformitate cu articolul 9 din legea nr. 205 (Decretul legislativ 74/2000)
Bibliografie
- Ferrando Mantovani, Drept penal , Padova, Cedam, 1992. ISBN 8813174667 .
- Giorgio Lattanzi, Cod penal adnotat cu jurisprudența , Milano, Giuffrè, 2003. ISBN 8814104107 .
- Mezzetti, Noile infracțiuni fiscale , Rimini 2000.
- Pistorelli, Patru cifre împotriva contribuabilului infidel , în Ghidul legii , nr. 14, 2000.
- Santamaria, Frauda fiscală , Milano, 1987.
- Traversi, Noile infracțiuni fiscale , Milano, 2000.
- Traversi, Infracțiuni fiscale legate de impozite directe și TVA , Milano, 1986.
- Traversi, Răspunderea penală corporativă , Padova, 1983.
