Companie de incredere
Compania de încredere este o companie care se angajează să administreze activele în numele unor terți, reprezentarea deținătorilor de acțiuni și / sau obligațiuni sau organizarea contabilă a companiilor aparținând unor terți.
Gestionarea fiduciară constă în administrarea, cu sau fără înregistrare către companie, a activelor patrimoniale și financiare aparținând unor terți; proprietatea asupra acestora rămâne în sarcina cesionarului. Compania de încredere este supravegheată.
Aceasta este o companie care pentru a-și desfășura activitatea (fiduciar și de audit) necesită o autorizație specifică emisă prin decret ministerial al Ministerului Dezvoltării Economice și cu avizul favorabil al Ministerului Justiției , după ce a verificat cerințele prevăzute de DM 16.1.1995 (Publicat în Monitorul Oficial 4 februarie 1995, nr. 29, SO). Acesta este supus autorității de supraveghere a Ministerului Dezvoltării Economice.
Efecte juridice
Încredințarea activităților cu titlu către societatea de încredere implică administrarea acestora și înregistrarea acestora în conturi separate „conturile memorandum” și deci
- creditorii societății fiduciare nu pot ataca activele deținute în numele acesteia în numele altora (principiul separării activelor)
- proprietarii efectivi le pot solicita întotdeauna de la terți care au dreptul la societatea de încredere
Instrumentul fiduciar a fost creat pentru a avea posibilitatea de a încredința, unei companii recunoscute și supravegheate instituțional, diferite activități din mai multe motive: deși este de obicei folosit de cei care nu doresc să apară ca acționar la o societate pe acțiuni și, prin urmare, să nu-și facă public numele, fără a aduce atingere transparenței față de autorități, de-a lungul anilor (din 1939) institutul s-a dezvoltat și a devenit un instrument foarte util pentru gestionarea acordurilor sindicale și a acționarilor, acorduri de garanție, obligațiuni, gajuri, compromisuri, transferuri generaționale, stabilirea drepturilor în favoarea beneficiarilor etc., dar și mai ales un instrument de simplificare administrativă. Odată cu atribuirea activităților supuse acordurilor dintre părți, către a treia societate de încredere, se poate genera un automatism în executarea obligațiilor legate de respectarea obligațiilor reciproc asumate. Mai mult, societatea de încredere are un rol important, ca agent de reținere, în gestionarea veniturilor provenite din activitățile pe care le gestionează, în special pentru activele și activitățile financiare străine, permițând contribuabilului să simplifice gestionarea administrativă a poziției lor fiscale, în respectarea totală a cerințelor legale și de reglementare. Cu Decretul legislativ nr. 141/2010, încă în așteptarea dispozițiilor de punere în aplicare, se preconizează că companiile fiduciare cu cerințe speciale se pot înregistra pe o listă specială la Banca Italiei și pot fi supuse supravegherii acesteia, referitoare doar la legislația împotriva spălării banilor, rămânând sub supravegherea Ministerului Dezvoltării Economice în legătură cu propria activitate.
Decretul legislativ nr. 415 din 1996
Regulamentul a stabilit doar pentru companiile de încredere „de management” și nu pentru cele „statice”:
- Obligația de a include termenul „ societate de brokeraj de valori ” în numele companiei
- Interzicerea prestării de servicii, altele decât gestionarea portofoliului (cu excepția cazului în care acestea încetează să mai funcționeze sub o înregistrare fiduciară)
- Obligația de înscriere în registru în temeiul art. 9 din Decretul legislativ 415/96 și sub rezerva reglementării aceluiași Decret, cu consecința neaplicare a Legilor nr. 1966 din 1939 și nr. 430 din 1986.
Articolul 199 din Decretul legislativ nr. 58 din 1998 integrează și coordonează normele anterioare privind activitățile financiare și piețele și nu aduce atingere dispozițiilor articolului 60 al patrulea paragraf din Decretul legislativ 415 din 1996 privind marjele de operare limitate ale companiilor fiduciare, la reforma lor organică.
Decretul legislativ 13 august 2010, nr. 141
Decretul prevede, în așteptarea dispozițiilor de punere în aplicare, că societățile de încredere cu cerințe specifice de dimensiune sau structuri de proprietate trebuie să se înregistreze pe o listă specială la Banca Italiei. Ca urmare a acestei prevederi, companiile fiduciare vor fi supuse unei duble autorizații, una emisă de Ministerul Dezvoltării Economice, în legătură cu activitatea lor, cealaltă de Banca Italiei, pentru a accesa înregistrarea menționată anterior. Administratorii înregistrați vor fi, prin urmare, supuși supravegherii de către Banca Italiei cu privire la respectarea legislației împotriva spălării banilor. Întrucât dispozițiile de punere în aplicare nu au fost încă emise la sfârșitul anului 2014, companiile fiduciare care dețin cerințele prevăzute de decret își continuă șederea într-un fel de limb legal.
linkuri externe
- ( EN ) Trust company , în Encyclopedia Britannica , Encyclopædia Britannica, Inc.
| Controlul autorității | Thesaurus BNCF 23145 · LCCN (EN) sh85138262 |
|---|
