Secretul bancar elvețian

De la Wikipedia, enciclopedia liberă.
Salt la navigare Salt la căutare
Piața de capital elvețiană în miliarde de franci ; date dintr-un studiu KPMG și Helvea [1]

Secretul bancar elvețian a fost instituția secretului bancar în vigoare în Elveția .

Sistemul bancar elvețian, unul dintre cele mai importante la nivel internațional, datorează probabil o parte din dezvoltarea și succesul său secretului bancar , [2] introdus în 1934 .

fundal

După adoptarea legii instituționale în 1934 , în deceniile următoare, unele cazuri (inclusiv cel al activelor evreiești depozitate după cel de- al doilea război mondial ) au adus secretul bancar elvețian în centrul atenției internaționale, aruncând umbre asupra eticii comerciale a băncilor. deteriorând imaginea întregului centru financiar. [ fără sursă ]

De la sfârșitul anilor nouăzeci ai secolului al XX-lea, Asociația Elvețiană a Bancherilor a introdus o serie de reglementări menite să combată spălarea banilor [3] în care băncile afiliate, într-un fel de autocontrol, reafirmă necesitatea identificării contractelor parte, determina beneficiarul efectiv (adică beneficiarul real al fondurilor), clarifică contextul și scopul unei tranzacții dacă pare neobișnuit sau dacă există indicii de spălare a banilor. Băncile sunt, de asemenea, obligate să informeze biroul competent în caz de suspiciune și, dacă nu fac acest lucru, ar putea primi amenzi de până la 10 milioane de franci.

Caracteristici generale

Conform definiției Departamentului Federal Elvețian al Finanțelor , este „protecția vieții private a clienților băncii împotriva intervenției nejustificate a statului”. [4]

Mai exact, este un secret profesional , similar cu cel al unui medic sau avocat , care are ca scop protejarea vieții private a cetățeanului prin interzicerea celor care lucrează sau au lucrat într-o bancă de a furniza informații unor terți.

Disciplina de reglementare

Articolul 47 din Legea federală privind băncile și casele de economii din 1934 prevede că:

"

  1. Oricine care intenționat:
    1. dezvăluie un secret care îi este încredințat sau despre care este conștient în calitatea sa de membru al unui organ, angajat, agent sau lichidator al unei bănci, membru al unui organ sau angajat al unei firme de audit;
    2. sau încercări de a induce o astfel de încălcare a secretului profesional.
  2. Oricine a acționat neglijent este pasibil de o amendă de până la 250.000 de franci.
  3. În caz de recidivă în termen de cinci ani de la o condamnare definitivă, penalizarea financiară este de cel puțin 45 de rate zilnice.
  4. Revelarea secretului se pedepsește și după încetarea funcției, funcției sau exercitării profesiei.
  5. Dispozițiile legislației federale și cantonale privind obligația de a furniza informații autorităților și de a depune mărturie în instanță sunt rezervate.
  6. Urmărirea și judecarea acțiunilor pedepsite în conformitate cu aceste dispoziții sunt responsabilitatea cantoanelor. Dispozițiile generale ale Codului penal sunt aplicabile <»
( Art. 47, Legea federală privind băncile și băncile de economii, 8 noiembrie 1934 [5] . )

Având în vedere acest lucru, a fost abolită și existența cărților de economii la purtător, au fost implementate verificări de identificare (de exemplu la sucursale în cazul mișcărilor suspecte care depășesc 10 franci elvețieni ) sau clasificare, control și acceptarea în bancă a persoanelor expuse politic clienți (care prezintă un risc mai mare de spălare a banilor sau corupție). Afiliații străini ai băncilor elvețiene sunt, de asemenea, obligați să respecte codul și reglementările elvețiene, chiar dacă operează în țări cu legislaturi mai puțin restrictive privind spălarea banilor. [ fără sursă ]

Limitele secretului

Secretul bancar elvețian este un secret parțial, deoarece instituția de credit are obligația de a colabora și de a furniza toată documentația solicitată de sistemul judiciar în caz de activități infracționale , procese penale , executare silită și proceduri de fraudă fiscală .

Indiferent dacă infracțiunea este comisă în Elveția sau în străinătate, dreptul de acces la informații bancare se aplică și autorităților străine în temeiul tratatelor precum Convenția europeană privind asistența juridică reciprocă (CEAG) sau Legea federală privind asistența. .

În urma presiunilor internaționale [6] cauzate de criza economică , la 13 martie 2009 , consilierul federal și șeful departamentului de finanțe Hans-Rudolf Merz a anunțat revizuirea normelor privind secretul bancar elvețian, în conformitate cu cerințele OECD [7]. ] . Aceasta a fost urmată de semnarea unei serii de noi contracte de dublă impunere care prevăd posibilitatea schimbului de date între instituțiile de credit elvețiene și instituțiile străine, chiar dacă există o cerere explicită și suspiciuni întemeiate de evaziune fiscală . Decizia a ridicat puternice controverse interne [7] . În februarie 2011, guvernul și-a anunțat intenția de a extinde asistența la dezvăluirea numărului de cont bancar al presupusului contravenient . [8]

Din 2017, băncile elvețiene au început să colecteze date referitoare la clienții lor care locuiesc în străinătate, astfel încât administrația fiscală să poată proceda, din 2018, la schimbul automat de informații cu autoritățile fiscale străine.

Aspecte controversate

Litigiul dintre Elveția și Uniunea Europeană (în special Italia ) de ani de zile se referă la faptul că autoritățile elvețiene refuză să urmeze scrisori rogatorii internaționale pentru evaziune fiscală, dat fiind că același lucru (spre deosebire de frauda fiscală care implică în schimb falsificarea documentelor) nu este considerat o infracțiune conform legislației elvețiene, dar este supusă doar sancțiunilor administrative [9] .

Părțile au ajuns la un acord care prevede ca partea elvețiană să aplice un impozit reținut la sursă de 35% la dobânda din capitalul investitorilor domiciliați într-o țară europeană. Același lucru (75%) este apoi remediat către UE, garantând anonimatul clienților. Această măsură, spre deosebire de încercările de a se sustrage de la plata impozitelor pe capital , a fost modelată pe un sistem deja existent în Elveția ( impozit reținut la sursă ) care oferă clienților cu sediul în Elveția, o reținere la sursă de 35% a veniturilor din investiții financiare, care poate să fie recuperate de către client numai și numai prin declararea acestor active autorităților fiscale. [10] În 2015, pe baza unui acord semnat cu Italia , schimbul automat de informații între cele două țări a fost posibil, eliminând astfel confidențialitatea în relațiile dintre cele două state. [11]

Notă

  1. ^ Televiziunea elvețiană (în germană): 880 miliarde de bani ilegali în elvețiană din 08.02.2010
  2. ^ Marcus Balogh , Secretul bancar între mit și realitate [ link rupt ] , Credit Suisse , 2009
  3. ^ Convenția privind diligența bancară (CDB 03) Arhivat la 10 septembrie 2004 la Internet Archive .
  4. ^ Un grup de experți legali pentru a revizui secretul bancar , LaNotizia , martie 2009
  5. ^ Legea federală privind băncile și casele de economii din 8 noiembrie 1934
  6. ^ Sarkozy: „Elveția pe lista neagră” , LaNotizia, martie 2009
  7. ^ a b Luca Spinelli , Anunț guvernamental: sfârșitul secretului bancar elvețian. , LaNotizia, martie 2009
  8. ^ Luca Spinelli, Secret bancar, un sfârșit prevestit, LaNotizia, 16 februarie 2011
  9. ^ FICHĂ INFORMATIVĂ: Cinci fapte despre secretul bancar elvețian. Arhivat 9 februarie 2015 la Internet Archive ., Reuters , 13 mai 2009
  10. ^ Andreas Keise, Scandal fiscal în Germania: repercusiuni pentru Elveția? , Swissinfo , 19 februarie 2008
  11. ^ Există acordul: Elveția din paradisurile fiscale. Renzi: „Miliardele de euro revin la stat” de la lastampa.it, 23 februarie 2015

Elemente conexe

linkuri externe

Adus de la „ https://it.wikipedia.org/w/index.php?title=Segreto_bancario_svizzero&oldid=117935165 ”