Trasabilitatea plăților
În domeniul economic și financiar , trasabilitatea plăților se referă la setul de măsuri legislative care vizează dezavantajarea, restrângerea sau interzicerea, posibil în limitele stabilite chiar de legiuitor, utilizarea numerarului ca mijloc de îndeplinire a tranzacțiilor economice.
Înlocuirea masivă sau generalizată a transferurilor de numerar cu diferite mijloace de plată (cum ar fi banii electronici , banca netransferabilă, cecurile poștale sau circulare, transferurile bancare , cardurile de credit și cardurile de debit etc.) ar duce la păstrarea unei urme recunoscute pentru fluxurile de numerar (de aici și termenul de trasabilitate). În implementarea unui sistem de trasabilitate , sistemul bancar și tehnologia informației utilizate pentru gestionarea bazelor de date joacă un rol crucial.
Prin urmare, sistemul de trasabilitate ar permite reconstrucția retrospectivă a fluxurilor de cheltuieli și venituri atribuibile fiecărei entități economice sau juridice și cunoașterea punctelor de plecare și sosire a fluxurilor financiare și a punctelor intermediare ale traficului financiar.
Scop
Scopurile vizate de sistemele de trasabilitate sunt multe: ele se referă, în esență, la securitatea, integritatea și transparența rețelei de tranzacții financiare, cu implicații de natură politică în ceea ce privește lupta împotriva criminalității și evaziunea fiscală . Printre acestea, de exemplu, sunt următoarele:
- Controlul posibilelor fluxuri de spălare a banilor din activitatea criminală (așa-numiții „bani murdari”), cum ar fi veniturile ilicite de la organizațiile mafiote , criminalitatea organizată sau finanțarea organizațiilor teroriste.
- Cunoașterea și transparența mișcărilor care utilizează venituri scăzute din impozitare, cu consecința posibilității de identificare a capacității contributive reale a subiecților (venituri din evaziune sau evaziune fiscală ).
- Reducerea episoadelor infracționale (cum ar fi furturile) prin reducerea stocului total de numerar circulant.
- Reducerea problemelorcontrafacerii și contrafacerii bancnotelor , obținută și prin reducerea stocului de numerar circulant.
- Garanții și garanții mai mari pentru consumatorul care poate dovedi mai ușor eficiența și valoarea plății contraprestației (de exemplu, în tranzacțiile la distanță).
Mod
Trasabilitatea poate fi aplicată în moduri diferite, alternative sau concomitente. De exemplu, este posibil să se impună prin lege utilizarea mijloacelor „trasabile” pentru toate plățile de sume care depășesc un anumit prag stabilit ad hoc (de exemplu, prin utilizarea POS ).
În mod similar, este posibil să se prevadă obligația de plăți trasabile pentru luarea în considerare a anumitor tipuri de vânzări de bunuri sau servicii, cu posibila prevedere a unui prag minim: de exemplu, obligația de plăți trasabile pentru tranzacții imobiliare sau pentru servicii profesionale, sau pentru prime de asigurare etc.
Problematic
Există, totuși, cei care cred că impunerea unui regim de restricție în utilizarea numerarului și trasabilitatea tranzacțiilor bancare nu este capabilă să atingă obiectivele dorite nici în domeniul fiscal, având în vedere dificultatea de a se califica și de a trece la Cercetez cantitatea imensă de tranzacții [1] . Trebuie avut în vedere, de exemplu, că o cantitate semnificativă de tranzacții trasabile provine din tranzacții cu valoare mică cu microîntreprinderi și întreprinderi mici. Mai mult, majoritatea acelor tranzacții din viața de zi cu zi în care se produce „negru” se bazează pe micro-sume care scapă de pragurile de trasabilitate stabilite în jurul a sute sau mii de euro. Pe de altă parte, stabilirea unor praguri mai mici ar avea ca efect creșterea în continuare a numărului de tranzacții urmărite, făcând și mai problematică trecerea prin sită.
Controlul ar fi făcut și mai împovărător prin utilizarea previzibilă pe scară largă a triangulațiilor cu rude, prieteni, personaje , ceea ce ar face rețeaua de relații economice și mai complexă [2] .
Mai mult, în mai multe țări (inclusiv Italia) nu există automatism contabil între înregistrările de plăți într-un anumit format - de exemplu prin POS - și înregistrările din bilanț: prin urmare, în teorie, s-ar putea avea o plată trasabilă, dar fără contabilitate relativă, practicând astfel evaziune fiscală oricum [3] . Evident, în aceste cazuri, întreaga tranzacție (deci și vânzarea sau debursarea) nu trebuie contabilizată / documentată.
În practică, din moment ce impozitele sunt plătite pe declarate (și aceasta se calculează pe baza documentelor fiscale emise) și nu pe cele colectate, nu există în prezent automatism între plata trasabilă și loialitatea fiscală (în ciuda a ceea ce se crede în mod obișnuit).
Impozitarea tranzacțiilor în numerar
Pentru a depăși aceste limite, s-a propus restricționarea retragerilor acționând la nivelul politicii fiscale , corectând denaturările care decurg din taxa de timbru pe cardurile de credit și conturile curente și introducând o impozitare pe retragerile de numerar. Această din urmă impozitare, chiar dacă ar avea o ușoară incidență, ar putea produce un venit ridicat, proporțional cu masa de numerar retras: de exemplu, într-un sistem economic precum Italia , retragerile de numerar de la ATM-uri se ridică la o cotă anuală de aproximativ 142 EUR miliarde (date din 2010 ) [4] . O taxă de 1 euro din 200 de retrageri (egală cu 5 la mie) ar produce un venit de 700 de milioane de euro din numerarul retras doar de la bancomate, compensând în mod semnificativ deficitul de venituri (aproximativ 150 de milioane de euro) care rezultă din abolirea timbrelor de pe carduri de credit și conturi curente [4] . Soldul pozitiv ar putea fi folosit pentru a stimula utilizarea instrumentelor alternative și trasabile în acele categorii sociale , cum ar fi pensionarii și familiile cu venituri mici, care în mod tradițional le folosesc mai puțin [4] .
Propuneri similare, care tindeau să restricționeze utilizarea numerarului prin impozitare (inspirate de mecanismele taxei Tobin ) au făcut obiectul unei investigații jurnalistice a programului de televiziune Report , difuzat de Rai Tre la 15 aprilie 2012, în plină criză. afacerile financiare și economice care au lovit Italia [5] [6] .
În afară de impozitare, atâta timp cât volumul imens de circulație a numerarului este ușor disponibil, va fi evident dificil să se reducă evaziunea aferentă [7] . Au existat propuneri în acest sens în întreaga lume de ceva timp, ca în Suedia, unde se atinge scopul eliminării numerarului. [8]
Notă
- ^ Raffaello Lupi , Evaziune fiscală. Rai și Iad , p. 254
- ^ Raffaello Lupi , Evaziune fiscală. Rai și Iad , p. 199
- ^ De fapt, ar fi necesară o referință încrucișată sistematică între încasările de cont curent și datele serviciilor contabile, dar este o verificare fiscală inductivă la discreția organismelor competente.
- ^ a b c Carlo Milani, Mai puțini bani împotriva evaziunii fiscale Arhivat 2 iulie 2012 la Internet Archive ., Lavoce.info , 22 decembrie 2011
- ^ Stefania Rimini, Cash greetings to black Arhivat 7 mai 2013 la Internet Archive ., Raport , episod din 15 aprilie 2012
- ^ Sigfrido Ranucci , Luca Chianca, Jocul petrecerilor Arhivat la 14 iunie 2018 la Arhiva Internet ., Raport , episod din 15 aprilie 2012
- ^ Chiar și cu limitele de plată în numerar, pur și simplu nu documentați cesiunea sau serviciul (sau nu o documentați pentru o sumă parțială) și puteți utiliza apoi toți banii pe care îi doriți.
- ^ Alarma băncii centrale: Suedia a rămas fără numerar , pe ilsole24ore.com , 8 martie 2018.
Bibliografie
- AA. VV., Legea sistemelor de plăți , editat de Vincenzo Santoro, Giuffrè Editore , 2007 ISBN 978-88-141-3464-7 .
- Raffaello Lupi , Evaziune fiscală. Rai si iad. teoria analitică a impozitării corporative și disfuncționalitățile sale în Italia , Wolters Kluwer Italia , 2008 ISBN 978-88-217-2923-2 .
- Mario Pianta, nouă din zece. Pentru că suntem (aproape) cu toții mai răi decât acum 10 ani , Laterza , 2012 ISBN.
- Carlo Milani, Mai puțini bani împotriva evaziunii fiscale , Lavoce.info , 22 decembrie 2011
