Politica fiscală

Politica fiscală , în politica economică , este una dintre liniile de acțiune adoptate de guvern în cadrul politicii bugetare . Se exprimă în legea finanțelor , pentru a îndeplini obiectivele bugetului public într-o manieră prestabilită sau pentru a stabili un nivel de impozitare sau impozitare pentru contribuabili pentru a acoperi cota prestabilită a cheltuielilor de stat ( cheltuieli publice ).

Descriere

Funcții și scopuri

Aceste rezultate sunt obținute prin modificări ale așa-numitului sistem fiscal, definit ca nivelul mediu al sarcinii fiscale și metodele de alocare a impozitelor către contribuabilii înșiși. În general, dacă nivelul sarcinii fiscale este menținut neschimbat pentru a atinge anumite obiective bugetare, orice reducere a taxelor pe o parte este însoțită de o creștere sau de crearea altora. O problemă tipică și extrem de limitativă cu care un guvern se confruntă adesea în probleme fiscale pentru a încerca să-și atingă obiectivele bugetare este aceea a evaziunii fiscale .

Economia deschisă

Într-o economie deschisă , intră în joc și alți factori, cum ar fi rata de schimb și, de asemenea, tipul de regim al cursului de schimb: cursuri de schimb fixe sau cursuri de schimb flexibile ( modelul Mundell-Fleming ). De fapt, o manevră expansivă sau restrictivă va avea, de asemenea, o influență asupra cantității de exporturi nete. De exemplu, o politică fiscală expansivă, într-un regim de cursuri de schimb fixe, va crește cererea și, prin urmare, producția internă (în funcție de importurile care variază negativ), în timp ce nu are niciun efect asupra producției externe (de care depinde cererea externă de produse). și deci exporturi). În consecință, o politică fiscală expansivă într-o economie deschisă, sub cursuri de schimb fixe, va produce o îmbunătățire a balanței comerciale . Concluziile sunt exact opuse în cazul unui regim flexibil al cursului de schimb, în care o politică fiscală expansivă crește cursul de schimb și înrăutățește exporturile.

Aspecte socio-economice

De obicei, în ceea ce privește distribuția impozitelor, există două poziții distincte și opuse cu privire la politica fiscală, adesea dictate de alegeri politice , fiecare cu limitări:

pe de o parte, să privilegieze o impozitare a veniturilor mari favorizând astfel o redistribuire a veniturilor în societate și a consumului de jos, dar care cel puțin parțial se poate transforma într-o limitare a investițiilor companiilor pentru a produce inovație și, prin urmare, în cele din urmă, o posibilă limitare a creșterea economică ;
pe de altă parte, să privilegieze o impozitare a veniturilor medii-mici sau a clasei mijlocii , păstrând în același timp investițiile clasei antreprenoriale , dar cu posibile consecințe negative asupra consumului, adică la cerere și, prin urmare, o limitare a ofertei și a creșterii economice în sine .

Între, desigur, sunt posibile diverse situații intermediare de compromis. Cu toate acestea, mai mulți economiști subliniază și sunt de acord că este de preferat să se stimuleze creșterea economică de jos sau favorizând consumul, scăzând astfel sarcina fiscală a celor mai săraci, mai degrabă decât stimulând-o de sus, favorizând investițiile și inovarea, adică prin reducerea poverii fiscale asupra celor mai bogați (inclusiv clasa antreprenorială), deoarece inovația fără consum nu ar duce la o creștere reală doar prin scăderea cererii.

Tratamentul matematic

Dacă ne referim la curba IS, aceste trei elemente sunt imediat evidente:

$Y=[C'+c(Y+TR-t*Y)]+[I'-b*i]+G+NX$ ${\ displaystyle Y = [C '+ c (Y + TR-t * Y)] + [I'-b * i] + G + NX}$ ${\ displaystyle Y = [C '+ c (Y + TR-t * Y)] + [I'-b * i] + G + NX}$

Printre aceste variabile, cele care sunt gestionabile de către stat sunt:

TR = transferuri (cota de bani pe care statul o distribuie gratuit din diferite motive familiilor)
t * Y = TA = impozite colectate (date printr-o rată t calculată pe venit Y )
G = cheltuieli publice

Din aceste trei variabile putem evidenția, de asemenea, din ce este alcătuit bugetul unui stat:

$BS=TA-(G+TR)$ ${\ displaystyle BS = TA- (G + TR)}$ ${\ displaystyle BS = TA- (G + TR)}$

În general, putem spune că manevrele care pot fi implementate de stat sunt de două tipuri: manevre expansive și restrictive .

O manevră expansivă constă într-o creștere a cheltuielilor publice sau a transferurilor sau o reducere a impozitelor. Această manevră, după cum este evident, generează un deficit public în bugetul de stat. O manevră restrictivă , pe de altă parte, constă în reducerea cheltuielilor publice sau a transferurilor sau într-o creștere a impozitelor cu efectul unui surplus public sau a unui buget echilibrat .

O manevră expansivă implică o deplasare spre dreapta curbei IS; această manevră, ceteris paribus , determină o creștere a venitului ( Y ) și o creștere a ratei dobânzii ( i ). Datorită creșterii în i va exista o reducere a investiției care va determina o ușoară scădere a lui Y. O manevră restrictivă, pe de altă parte, implică o deplasare spre stânga curbei IS; această manevră, ceteris paribus , determină o reducere a venitului ( Y ) și o reducere a ratei dobânzii ( I ). Datorită scăderii în i va exista o creștere a investiției care va determina o ușoară creștere în Y.

O a treia politică bugetară este aceea a unui buget echilibrat , care impune egalitatea între venituri și cheltuieli, sau o politică fiscală în care veniturile fiscale sunt egale cu cheltuielile publice.